ANBI Foundation (ideell)

Uppdaterad 19 februari 2024

Nederländerna erbjuder olika typ av stiftelser, ANBI-stiftelsen är den stiftelse (nederländska: Stichting) som oftast används för ideella organisationer. ANBI står för: 'Algemeen Nut beogende instelling', en enhet som tjänar ett allmänt syfte. Ideella organisationer kallas också "NGO" eller Non Governmental Organisation.

Vad är en ANBI?

ANBI står för algemeen nut beogende instelling, på engelska en välgörenhetsinstitution. Men i Nederländerna kan inte varje välgörenhetsinstitution kalla sig en ANBI. En institution kan bara vara en ANBI om den nästan helt är engagerad i allmännyttan (algemeen nut). Föreningar (som idrotts-, personal-, sång-, harmoni- eller dramaföreningar) och hobbyklubbar är vanligtvis inte ANBI.

Skatteinspektören beviljar ANBI-status till en välgörenhetsorganisation om den ansöker om den statusen och välgörenhetsorganisationen uppfyller dessa krav.

 Varför en ANBI?

En ANBI skattemässiga fördelar jämfört med välgörenhetsinstitution som inte har den statusen. En ANBI har skatteförmåner, såsom:

• En ANBI betalar ingen arvsskatt eller gåvoskatt för arv och gåvor som anstalten använder för allmänintresset.
• Om en ANBI gör donationer i allmänhetens intresse behöver mottagaren inte betala gåvoskatt.
• Givare av en ANBI kan dra av sina donationer från inkomst- eller bolagsskatten.
• För att vara berättigad till avdrag för periodiska gåvor måste givaren och ANBI anteckna gåvan i ett avtal.
• En ANBI är berättigad till återbetalning av energiskatt.
• Volontärer som arbetar för en ANBI gör en donation till en ANBI under vissa förutsättningar.
• Ett extra donationsavdrag gäller för givare av kulturella ANBI.

Kort sagt är en ANBI befriad från arvs- och gåvoskatter. Givare kan dra av sina donationer till en ANBI från inkomst- eller bolagsskatten. För att en institution ska få status som ANBI måste den uppfylla ett antal villkor.

Vilka villkor måste en ANBI uppfylla generellt?

För att bli utsedd som en ANBI måste institutionen uppfylla alla följande villkor:

• Institutionen måste vara helt inriktad på allmännyttan. Detta ska framgå av bland annat det lagstadgade syftet och den avsedda verksamheten.
• Institutionen ska tjäna det allmännas intresse med nästan all sin verksamhet. Detta är kravet på 90 %.
• Institutionen är inte vinstdrivande med all sin verksamhet som tjänar allmänhetens intresse.
• Institutionen och de personer som är direkt involverade i institutionen uppfyller integritetskraven.
• Ingen fysisk eller juridisk person får förfoga över institutets tillgångar som om de vore dess egna tillgångar. Direktörer och beslutsfattare kanske inte har en majoritet av kontrollen över institutionens tillgångar.
• Institutionen får inte inneha mer kapital än vad som rimligen är nödvändigt för institutets verksamhet. Därför måste det egna kapitalet begränsas.
• Ersättningen till beslutsfattare är begränsad till kostnadsersättningar eller närvaroavgifter.
• Institutionen har en aktuell policyplan.
• Institutionen har ett rimligt förhållande mellan förvaltningskostnader och utgifter.
• Pengar som finns kvar efter att institutionen har lagts ner spenderas på en ANBI, eller på en utländsk institution som fokuserar till minst 90 % på allmännyttan.
• Institutionen uppfyller de administrativa skyldigheterna.
• Institutionen publicerar specifika uppgifter på sin egen eller gemensamma webbplats.

Vilka villkor måste en ANBI uppfylla? i detalj

• 90 % krav: För att bli utpekad som ANBI måste en institution uppfylla 90%-kravet. Den verksamhet som eftersträvar institutionens mål ska dessutom nästan helt tjäna ett allmänt intresse. En ANBI måste spendera minst 90 % av sina utgifter nyttigt i allmänhet. I vissa fall kan även allmännyttiga aktiviteter som inte kostade pengar ingå i detta 90%-test.
• Inget vinstsyfte: En ANBI får inte göra vinst med all sin verksamhet som tjänar allmänintresset. En ANBI måste tjäna pengar på kommersiell insamlingsverksamhet. Förutsättningen är att vinsterna kommer ANBI:s huvudverksamhet till godo.
• Integritetskrav: En institution kan bara vara en ANBI om institutionen och de personer som är direkt involverade i den uppfyller integritetskraven. Om skatteinspektören har anledning att betvivla integriteten hos en institution eller en person som är inblandad i den kan han begära ett Certificate of Good Conduct (VOG). Om VOG inte lämnas in kommer institutionen inte att få ANBI-status eller så kommer den att dras tillbaka. Skatteinspektören ser inte längre en institution som en allmännyttig institution om en föreståndare, en chef eller en person som bestämmer bilden av institutionen har dömts för brott och:
• brottet har begåtts i egenskap av vederbörande
• fällande domen ägde rum för mindre än 4 år sedan
• brottet utgör ett allvarligt brott mot rättsordningen

En ansiktsavgörande person är en person som ses som en representant för ANBI. Han eller hon behöver inte ha juridisk anknytning till institutionen, såsom anställning. Tänk till exempel på en ambassadör för en institution.

• Kontroll över tillgångarna: Ett antal riktlinjer är knutna till förvaltningen och utgifterna för en ANBIs tillgångar. En fysisk eller juridisk person får till exempel inte förfoga över institutets tillgångar som om de vore dess egna tillgångar. Styrelseledamöter och beslutsfattare kanske inte har en majoritet av kontrollen över institutionens tillgångar. Det är inte heller tillåtet för någon av styrelseledamöterna att ha utslagsröst eller vetorätt. Till exempel, om en styrelse eller ett policybeslutande organ består av 3 personer med samma rösträtt, så uppfyller den villkoret. Det rekommenderas att anteckna dessa ämnen i institutionens stadgar.
• Begränsat eget kapital: En ANBI får inte inneha mer kapital än vad som är nödvändigt för institutets verksamhet. Detta kallas "utgiftskriteriet". En ANBI kan dock inneha tillgångar om det finns:
• tillgångar som erhållits som legat (genom arv) eller gåva

Förutsättningen är att den avlidne eller givaren har bestämt att det donerade eller testamenterade kapitalet ska behållas, eller att det har bestämts att endast avkastningen från det kapitalet används för att fullfölja ANBI:s syfte. Detta kallas också "stamkraft". Ofta föreskriver givaren eller den avlidne i testamente att dödsboet ska behålla sitt värde på grund av inflation genom en årlig justering. ANBI måste ta hänsyn till detta när de spenderar den tillgängliga avkastningen.

• kapital som härrör från syftet med ANBI: Det gäller till exempel ett naturreservat eller en plats för tillbedjan som ska underhållas av en ANBI.

• kapital som behövs som ett medel för att förverkliga syftet med ANBI

Till exempel affärslokalen eller wn-förrådet för avlastningsförnödenheter.

• ett rimligt kapital som behövs för att säkerställa kontinuiteten i arbetet
• Ersättningspolitiska beslutsfattare: De politiska beslutsfattarna i en ANBI (till exempel ledamöter i förvaltningsrådet) kan endast få ersättning för uppkomna kostnader. Politiker kan också få närvaroavgifter som inte är överdrivet höga. Ett exempel på närvaroavgifter är en avgift för att förbereda och delta i möten.
• Förhållandet mellan förvaltningskostnader och utgifter: Förvaltningskostnaderna för ANBI måste stå i rimlig proportion till utgifterna. Vad som är "rimligt" beror (bland annat) på ANBI:s karaktär. Till exempel har ett institut som samlar in pengar ofta andra kostnader än ett institut som förvaltar tillgångar. Förvaltningskostnader är kostnader för förvaltningen av institutionen, såsom kostnader förknippade med att bedriva administrativ förvaltning (t.ex. kostnader för en revisor).
• Likvidation: Det måste framgå av stadgarna för en ANBI att pengar som återstår efter att ANBI har upplösts (positivt likvidationssaldo) används fullt ut på en ANBI. Om det i bolagsordningen anges att det positiva likvidationssaldot ska spenderas 'så mycket som möjligt' på ett ANBI eller ett utländskt institut som till minst 90 % fokuserar på allmännyttan, avslår skatteinspektören ansökan.
• Administrativa skyldigheter för en ANBI: En ANBI är skyldig att ha en förvaltning. Denna administration måste åtminstone visa:
• vilka belopp som har betalats ut per beslutsfattare för omkostnadsersättningar, närvaroavgifter och andra betalningar. Detta gör det möjligt för skatteinspektören att bedöma om medlemmarna i det beslutsfattande organet (t.ex. ledamöter i förvaltningsrådet) inte får för höga utläggsersättningar eller närvaroavgifter.
• vilka kostnader anstalten har haft: Tänk till exempel på förvaltningskostnaderna för anstalten. Detta gör att vi kan bedöma om det finns ett rimligt samband mellan kostnader och utgifter.
• arten och storleken på institutets inkomster och tillgångar: På detta sätt kan skatteinspektören bedöma ANBI:s utgifter på utgiftskriteriet.
• vad institutionens utgifter och utgifter är: På detta sätt kan skatteinspektören bedöma ANBI:s utgifter på utgiftskriteriet.
• Policyplan: En ANBI måste ha en uppdaterad policyplan. Denna plan ger insikt i hur ANBI vill uppnå sitt mål. Planen kan vara en flerårig policyplan, men den ska i alla fall ge inblick i det kommande året.

Det rekommenderas oftast att publicera policyplanen på ANBI:s webbplats. På så sätt informerar man sympatisörer och givare och följer omedelbart den publiceringsskyldighet som gäller för ANBI. Publicering av policyplanen är inte obligatoriskt. Man behöver dock lyfta fram ett antal information från policyplanen på webbplatsen.

 Transparens för en ANBI via internet

En ANBI är skyldig att publicera data på sin egen webbplats, eller på en gemensam webbplats. Sedan 1 januari 2021 är stora ANBI:er skyldiga att använda standardformulär för publicering av uppgifterna. Stora ANBI är:

• ANBI:er som aktivt samlar in pengar eller varor från tredje part (insamlingsinstitut) och vars totala inkomst under det aktuella räkenskapsåret överstiger € 50,000 XNUMX.
• ANBI:s som inte samlar in pengar om de totala kostnaderna under det aktuella räkenskapsåret överstiger 100,000 XNUMX €

Om institutionen inte är en stor ANBI, kan man använda standardformuläret, men det finns ingen skyldighet att göra det. Användning av standardformuläret kan vara en enkel väg ut.

Om man väljer att inte använda formuläret ska följande information publiceras:

• institutionens namn
• RSIN (Legal Entities and Partnerships Information Number) eller skattenumret
• institutionens kontaktuppgifter
• en tydlig beskrivning av målet för ANBI
• huvudpunkterna i politisk plan
• styrelseledamöternas funktion: såsom: "ordförande", "kassör" och "sekreterare".
• direktörernas namn
• ersättningspolicyn
• Publicera ersättningspolicyn för den konstituerande styrelsen och beslutsfattarna.
• en aktuell rapport över utförda aktiviteter
• ett bokslut ska publiceras på webbplatsen. Detta måste göras inom 6 månader efter räkenskapsårets utgång. Redovisningen omfattar ett saldo, en inkomst- och kostnadsredovisning samt en förklaring

Innehållet i en policyplan för din ANBI?

Ryggraden i ditt ANBI är dess policyplan. En ANBI är skyldig att ha en policyplan. Man är också skyldig att ta med och förklara följande information i policyplanen:

• institutionens mål och verksamhet som ska utföras
• sättet att skaffa inkomst
• förvaltningen och användningen av institutets tillgångar

Institutionens mål och arbete som ska utföras:

Beskriv i policyplanen så specifikt som möjligt vad institutionen vill uppnå, i form av ett tydligt mål.

Ange dessutom hur du kommer att genomföra målet, till exempel vilka aktiviteter institutionen genomför och kommer att utföra för att uppnå det angivna målet. Ett exempel kan vara att ge nödhjälp vid katastrofer eller att etablera skolor i utvecklingsländer.

Är din institution engagerad i en specifik målgrupps intressen? Beskriv denna målgrupp så tydligt som möjligt.

Metoden för att skaffa inkomst
Beskriv i policyplanen hur din ANBI ska öka inkomsterna.

Förvaltning och användning av institutionens tillgångar
Beskriv slutligen i policyplanen hur tillgångarna förvaltas. Detta skiljer sig från institution till institution. Förklara inte bara förvaltningen av tillgångarna, utan också användningen av de insamlade medlen och varorna. Om pengar reserveras för utgifter under kommande år måste detta förklaras i policyplanen.

Valfri data

Förutom att behandla ovannämnda uppgifter är en policyplan fri i form. Du är fri att inkludera ytterligare information i policyplanen som kommer att öka din transparens gentemot sympatisörer och givare, såsom:

• namnet RSIN eller skattenummer
• postadressen eller företagsadressen
• ett telefonnummer eller en e-postadress
• möjligen handelskammarens nummer
• eventuellt uppgifterna om bankkontot
• styrelsesammansättning och namnen på styrelseledamöterna och beslutsfattare
• en översikt över inkomster, utgifter och tillgångar kan din ANBI lägga till en prognos för de kommande åren.
• ersättningspolicyn för styrelsen eller beslutsfattarna

(FAQ) ANBI Stichting

• Vad är skillnaden mellan en ANBI-stiftelse och en vanlig stiftelse?
  Skillnaden mellan en ANBI-stiftelse och en vanlig stiftelse är ANBI-statusen. ANBI-statusen är ett extra steg som måste utföras efter bildandet av ANBI. ANBI har också vissa skattebefrielser, men också vissa begränsningar som en vanlig stiftelse inte har.
• Vilka är fördelarna med en ANBI-stiftelse?
  Donatorer till stiftelsen kan få skattebefrielse för sina donationer. ANBI-stiftelsen har också vissa skattebefrielser som stimulerar välgörenhetsaspekten. Det finns ingen skatt att betala för mottagna donationer, det finns inte heller någon skatt att betala för grundare som donerar till stiftelsen.
• Kan en ANBI-stiftelse tjäna vinster?
  Ja det kan det, så länge som vinsten används för att finansiera dess främsta välgörenhetsändamål.
• Vad kan ANBI spendera pengar på?
  Kort sagt: Allt som gynnar välgörenhetsmålens mål. Detta kan inkludera insamlingar, kampanjer, giveaways och så vidare. Och alla aktiviteter som är relaterade till det.
  En stiftelse kan involvera andra företag för att få hjälp med sina tjänster. Föreställ dig att Världsnaturfonden anlitar ett företag som planerar evenemang för att planera en insamling, eller ett digitalt marknadsföringsföretag för att fixa deras webbplats.
• Vilka är begränsningarna för en ANBI-stiftelse?
  Kort sagt: För att få NGO-status förklarar grundarna att målet inte bör vara att göra styrelseledamöterna rika, eller att styrelseledamöterna får oproportionerliga belopp.
• Kan en ANBI-stiftelse kompensera styrelseledamöter?
  Ja, men det finns gränser för styrelseledamotsersättning. För att förbereda och anmäla ett möte kan en styrelseledamot maximalt få 356 €. För större icke-statliga organisationer finns det olika kriterier.
• Får en ANBI Foundation kompensera sin personal och volontärer?
  Ja, volontärer kan få upp till 170 € per månad eller 1900 € per år skattefritt. Över detta belopp skulle stiftelsen behöva betala lönen via en lönekontor och betala arbetsgivarens skatter. Den anställde måste i detta fall inkludera detta i sina inkomstskatter.
• Kan en ANBI-stiftelse betala ut kostnadsdeklarationer till sina medlemmar?
  Ja, eventuella deklarerade kostnader (som ska styrkas i bokföringen med vederbörlig handling), får betalas ut till medlemmarna. Det finns inga begränsningar för sådana deklarationer. Naturligtvis ska relevansen för organisationen och dess verksamhet vara tydlig.