Företagsskattetjänst

Uppdaterad 28 juli 2025

Varje holländskt företag måste ta itu med skatter och skyldigheten att följa nederländska skattelagar, samt eventuella utländska skattelagar om du gör affärer internationellt. När du äger flera företag i olika länder kommer du också att omfattas av utländska skattelagar och regler, bredvid tillämpliga nederländska lagar. Detta kan skapa förvirrande situationer, om du inte har någon kunskap om vilka lagar som gäller i ett givet scenario. Om du vill försäkra dig om att ditt företag följer alla tillämpliga lagar och förordningar är det klokt att söka råd från en professionell tredje part. Intercompany Solutions kan hjälpa dig med alla skatterelaterade ärenden som berör ditt företag. Vi erbjuder därför ett brett utbud av företagsskattetjänster för entreprenörer som vill etablera ett holländskt företag eller redan äger ett holländskt företag. Vi kommer att beskriva hela omfattningen av våra företagsskattetjänster på denna sida.

Råd om bolagsskatt i allmänhet

Intercompany Solutions ger råd till ett brett spektrum av utländska och nationella kunder om olika skatterelaterade ämnen, såsom:

• holländsk inhemsk beskattning
• Internationell beskattning
• Företagsskatteefterlevnad
• Skatterapportering
• Skatteåterbäring
• Hantering av skatterisk
• Nationella och internationella skatteregler
• Due diligence
• Internprissättning
• Juridiska skattefrågor

Andra områden som vi är aktivt engagerade i inkluderar (men är inte begränsade till) företagsetablering, investeringar, företagsstrukturering, sammanslagningar och förvärv och företagsrekonstruktioner. Tack vare många års erfarenhet inom dessa områden tillför vi ett mervärde till ditt företag genom att alltid vara uppdaterade om nya lagar och regler, både nationellt och internationellt. Vi har redan hjälpt tusentals entreprenörer om möjligheterna att äga ett framgångsrikt holländskt företag, och vi kommer att fortsätta att göra detsamma för varje ny kund vi möter. Vi kan analysera din verksamhets finanspolitiska ställning, ge dig råd om den mest effektiva skattestrategin i ditt fall och hjälpa dig att hitta lämpliga lösningar när något går fel. För att kunna informera dig om vad vi gör kommer vi nedan att förklara begreppet bolagsskatt.

Vad är bolagsskatt?

När du är ägare till ett privat eller aktiebolag måste du betala bolagsskatt på vinsten i detta företag. Sådana företag kallas också "juridiska personer" av de nederländska skattemyndigheterna. För varje "enhet" som är etablerad i Nederländerna är du lagligen skyldig att lämna in en årlig bolagsskattedeklaration. Bolagsinkomstskatten beräknas utifrån det beskattningsbara belopp du tjänar under ett räkenskapsår. Bolagsinkomstskatt tas alltså ut på vinster i företag som drivs av juridiska personer, såsom BV:er och NV:er. I vissa fall behöver även andra juridiska former som kooperativ, stiftelser och föreningar betala bolagsskatt, men bara om och i den mån de driver en verksamhet som faktiskt genererar någon vinst.

Vilka är de nuvarande bolagsskattesatserna?

I Nederländerna är inkomstskattesatsen högre än bolagsskattesatserna. Detta gör att äga en holländsk BV till en lukrativ lösning, speciellt när du planerar att generera mer än 200,000 XNUMX euro i årlig vinst. Tänk dock på att du också betalar skatt på utdelning. Om du vill veta vad det mest kostnadseffektiva alternativet skulle vara för dig, tveka inte att kontakta Intercompany Solutions för personlig rådgivning. Dessutom har inkomstskatten vissa avdrag för företagare som bolagsskatten inte har. Kort sagt är det alltid en fråga om att beräkna varje enskild situation, när ett val för den holländska BV endast baseras på att få skatteförmåner. De nuvarande bolagsskattesatserna i Nederländerna är följande:

Beskattningsbart belopp	Betygsätta
< 200,000 XNUMX euro	19%
> 200,000 euro	25,8% [1]

Företagsskatterådgivning

När du vill vara säker på den exakta sorten av skatter du måste betala när du etablerar ett holländskt företag, är det tillrådligt att informera dig mycket väl om alla befintliga nationella skatter, såväl som skatteavtal som Nederländerna har gjort med andra länder . Eftersom kunskap om detta kan spara en hel del pengar. Som vi redan nämnt ovan är företag med NV eller BV juridisk form skyldiga att betala bolagsskatt, men under vissa omständigheter är stiftelser, föreningar, handelsbolag och utländska företag som är verksamma i Nederländerna också skyldiga att göra det. Intercompany Solutions har lång erfarenhet av att ge råd om och upprätta bolagsskatteunderlag för alla typer av företag.

Vi föredrar att känna våra kunder väl, för att alltid kunna ge dig skräddarsydd rådgivning. Vårt fasta team av skattespecialister är alltid medvetna om vad som är på gång, och kan därför förutse (kommande) förändringar i lagar och regler. Vi är också engagerade i många företag internationellt, vilket gör att vi kan ge internationella företag gedigna råd om skattelagstiftningen per land. Vi kan avlasta och utföra företagsskattedeklarationer i alla länder felfritt. På så sätt vet du exakt var ditt företag står.

Vilken typ av råd om bolagsskatt erbjuder vi?

Skattelagar anses vara mycket komplexa, delvis på grund av de många specialfaciliteterna och bestämmelserna mot missbruk. Varje land måste skydda sig mot skatteflykt från företag, därav den stora mängden skatterelaterade avsättningar. I huvudsak kräver det expertkunskaper för att arbeta med dessa lagar och förordningar. För alla holländska företag är det viktigt att ha en god uppfattning om alla möjliga skattekonsekvenser i förväg. Vi kan ta hand om hela den årliga bolagsskattedeklarationen åt dig. Dessutom kan vi även tillhandahålla specifika tjänster eller råd kring ämnet. Exempel på några av våra tjänster inom detta område är:

• Företagens inkomstdeklarationer
• Optimera ditt företags skatteposition
• Företagsstrukturering
• Vägledning om skattekontroll
• Internationell rådgivning och internprissättning
• Upprätta och stödja utländska verksamheter
• Råd om den bästa juridiska personen att välja
• Rådgivning vid omvandling av enskild firma till BV eller vice versa
• Rådgivning kring skatteplanering
• Företagsuppköp
• Rådgivning om investeringsavdrag
• Ansöker om forsknings- och utvecklingsavdrag

Råd om skatteredovisning och periodiska skattedeklarationer

När du betalar skatt i ett visst land kommer du också att vara utsatt för skyldigheten att rapportera alla inkomster ditt företag genererar till de nationella skattemyndigheterna. Om du har inkomster som kommer från flera länder bör du notera att det är mycket möjligt att du måste göra skattedeklarationer i flera länder samtidigt. Det betyder att det kan vara en svår uppgift för alla internationella företagare att reda ut sin ekonomiska situation, om denna person inte har någon som helst kunskap om skatter. I allmänhet är varje företagsägare i Nederländerna skyldig att lämna in flera digitala skattedeklarationer på årsbasis, till exempel följande:

• Årlig företagsdeklaration
• Årlig regelbunden inkomstdeklaration
• Årlig, månatlig eller kvartalsvis momsdeklaration
• Års-, halvårs-, månads- eller var fjärde vecka löneskatter
• Punktskatt
• Förbrukningsskatt
• Förnödenheter inom gemenskapen

Om och när du inte lämnar in nödvändiga skattedeklarationer i tid kan du förvänta dig att få en varning först. Om du konsekvent inte lämnar in skattedeklarationer eller inte betalar skatt, kan du förvänta dig konsekvenser som rejäla böter och till och med fängelse. Se därför alltid till att din ekonomiadministration är korrekt och uppdaterad, vilket gör det lättare för dig att uppfylla alla åtaganden. Intercompany Solutions kan ge dig råd om att klargöra omfattningen av rapporteringsskyldigheterna, klassificeringen av dem, uppfylla specifika rapporteringsskyldigheter och hjälpa dig med att bygga upp de nödvändiga lokala filerna och huvudfilerna. Kontakta oss gärna med dina förfrågningar om hans ämne.

Hur gör man en inkomstdeklaration från utlandet?

När du äger ett holländskt företag finns det många informationskällor du bör utbilda dig om. En mycket viktig faktor är källan till dina vinster. Som ägare eller styrelseledamot i ett företag är det viktigt att titta på hur vinsten från ditt företag tjänas in internationellt, och var vinsten genereras. Skatteattraktiva strukturer kan till exempel säkerställa att skattebördan för ditt företag kan sänkas avsevärt, vad gäller vinst från ditt företag, men även vad gäller royalties och utdelningar. När ditt företag har att hantera utländska skatteregler är det viktigt att du känner till alla relevanta nationella och internationella lagar och förordningar, såväl som avtal mellan länder. Du bör ställa dig själv några frågor för att veta var du står som företag, till exempel:

• Måste ditt företag hantera utländska skatteregler?
• I hur många länder är ditt företag baserat?
• Finns det ett avtal mellan ditt ursprungsland och det land du äger ett företag i?
• Öppnar du en filial utomlands eller startar ett utländskt företag som ett resultat av export eller internationella partnerskap?
• Är ditt företag en del av en internationell struktur och vill du veta vilka konsekvenser ny skattelagstiftning får för ditt företag?

Det måste göras åtskillnad och avgöras om en företagsägare är skattskyldig i hemlandet eller utomlands. Det är därför bra att titta på länders beskattningskraft om du bor i Nederländerna, men har en andel i ett företag utomlands eller om du har utländskt medborgarskap, bor utomlands och därför är skattskyldig utomlands, men har ett betydande intresse. i ett holländskt företag. Den distinktion du kommer att behöva göra är förmågan att antingen underskrida, åsidosätta eller halvtimma nya internationella fördragsbestämmelser. Genomförandet av eventuella internationella fördragsförpliktelser överlåts i princip till varje enskilt land, eftersom det överväger internt under sin huvudsakliga konstitutionella struktur. Därför finns det ingen garanti för att alla inblandade stater kommer att genomföra fördragets skyldigheter fullt ut. Därför måste du ta reda på per land om ett visst fördrag är implementerat, halvt implementerat eller inte implementerat alls. Detta gör internationella skattefrågor mycket knepiga för entreprenörer som inte har någon ekonomisk och/eller skattemässig expertis, kunskap eller bakgrund.

Bor du i ett främmande land och betalar du även inkomstskatt i Nederländerna över (nästan) hela din inkomst? Då lönar det sig att kontrollera om du är en kvalificerad utländsk skattebetalare. Uppfyller du dessa villkor? Då har du rätt till samma avdrag, skatteavdrag och skattefritt kapital som bosatt i Nederländerna.[2] Intercompany Solutions använder gärna vår kunskap och internationella nätverk för att hjälpa dig med dina internationella skattefrågor. Våra skatterådgivare håller noga koll på utvecklingen och ny lagstiftning inom området internationell skatterätt. Vi kan förklara ändrad och ny lagstiftning på ett tydligt sätt för dig, vare sig det gäller lagstiftning för kontrollerade utländska företag (CFC) eller utvecklingen inom området nationell och internationell bolagsskatt, utdelningsskatt, internprissättning och bestämmelser mot missbruk. Om du känner dig säker på att kunna lita på en expert skattespecialist för dina internationella skattefrågor, då Intercompany Solutions är partner för ditt företag. Vi kan hjälpa dig att uppfylla vissa obligatoriska internationella rapporteringsskyldigheter, såsom:

Råd om efterlevnad av bolagsskatt

När du startar ett företag var som helst i världen kan du förvänta dig att vara skyldig att följa gällande skattelagar och lagstiftning i vilket land som helst. Denna skyldighet kallas också för (bolagsinkomst) skatteefterlevnad. Detta är i grunden ett krav i nästan alla länder och jurisdiktioner över hela världen. De flesta skattelagar och regler är omfattande och rikliga, plus att de ofta är sammankopplade med internationella skatteavdrag och krediter. Det faktum att dessa lagar hela tiden ändras och läggs till gör det komplicerat att hålla sig uppdaterad om de exakta beloppen du kommer att behöva betala som företagare. Intercompany Solutions har många års lång erfarenhet av att hantera bolagsskatteefterlevnaden i olika nationella och internationella företag. Vi kan också hjälpa dig att uppfylla eventuella rapporteringsskyldigheter och strikta deadlines, så att du inte hamnar i problem med nationella eller internationella skattemyndigheter.

Vi kombinerar vår företagskompetens med kunskap om många blomstrande branscher, samtidigt som vi lägger till flexibilitet för att alltid kunna passa ditt företags behov. Detta gör det möjligt för oss att ta itu med en mängd olika krav och behov för att uppfylla företagsskatter. Vi erbjuder transparens genom att para ihop olika efterlevnadstjänster, inklusive alternativ för outsourcing. Detta gör att du kan uppfylla alla skatterelaterade skyldigheter effektivt. Du kan ställa alla frågor du har om internationell skatteefterlevnad, som vi kommer att sträva efter att besvara efter bästa förmåga.

Flera sätt att mäta efterlevnad av företagsskatt

I grund och botten följer de flesta företag och företag de nuvarande skattereglerna och betalar därför rätt mängd skatt. Icke desto mindre kommer det alltid att finnas företag och företag som försöker undvika skattelagar för sin egen fördel. Därför är böterna och straffen för skatteflykt rejäla, och du bör alltid vara vaksam i denna fråga. Länder och deras nationella skattemyndigheter använder en uppsjö av metoder för att stödja deras engagemang för efterlevnad av företag och stora företag, vilket också inkluderar korrigerande och förebyggande åtgärder. När ett företag eller företag har flaggats som oroande kommer det företaget att övervakas och få hjälp med befintliga efterlevnadsfrågor. Skattemyndigheterna skräddarsyr i allmänhet sitt engagemang med företag baserat på flera faktorer som gör det möjligt för dem att förstå företagets företagsaffärer, såsom:

• Storleken på företaget
• De val företaget gör och det beteende det visar angående skattelagar
• Transparensen i ett företags agerande
• Mängden och risknivån företaget tar
• Företagets eller företagets möjliga relation med rika individer, stiftelser och partnerskap

Intercompany Solutions kan utan ansträngning hantera alla frågor om efterlevnad av bolagsskatt som ditt företag är involverat i. Du kan välja vilka tjänster som passar ditt företag, baserat på dina individuella önskemål och behov. Vi erbjuder en mängd olika tjänster som syftar till skatteefterlevnad, såsom:

• Registrering hos de nederländska skattemyndigheterna
• Granska dina bokslut
• Skaffa en förlängning för arkivering
• Lämna in alla nödvändiga skattedeklarationer
• Administrativa uppgifter avseende den årliga bolagsskatten
• Råd om skatteanmälan och betalningsfrister
• Skatterapportering
• Korresponderar med de nederländska skattemyndigheterna angående utestående frågor om efterlevnad av företagsskatt för ditt företag
• Hantering av invändningar och överklaganden samt bedömningar
• Skapa kompletterande rapporter
• Finanspolitiska konsolideringar
• Stödjer alla skattedeklarationer med beräkningar och scheman
• Beräkning av kapital och skatteavdrag
• Få vissa krediter och återbetalningar
• Planering av företagsskatteefterlevnad
• Hantering av ditt företags effektiva skattesats

Rådgivning om skatteriskhantering, skatterätt och skattebeslut

Utöver att hantera ditt dagliga skatteansvar är det också mycket viktigt att göra en skatteriskbedömning och implementera vissa rutiner för uppgiftsriskhantering för ditt företag. Detta innebär att minimera och till och med utesluta uppgiftsrisker, men också att hålla dig informerad om senaste nationella och internationella lagändringar och skattebeslut. Att minimera arbetsrisker kretsar i allmänhet kring en solid skatteefterlevnadsstrategi, eftersom detta effektivt eliminerar skatterisker i sig. Men vad händer när du lämnar in en sen skattedeklaration? Eller tappar du en del av din administration? Eller om du betalar momsen, är du skyldig den holländska regeringen för sent? Sådana frågor besvaras i förväg när du implementerar en skatteriskstrategi, vilket gör det mycket lättare för dig att utelämna sådana risker i första hand.

Minimera och exkludera skatterisker

Ju större ditt företag blir, desto mer tid och ansträngning kommer du att behöva lägga på att förebygga och minimera skattefrågor och -risker. Detta beror på att större vinster oundvikligen också skapar större summor som måste betalas till berörda skattemyndigheter. Stora företag har också ett namn att upprätthålla. Ryktesrisken för dessa företag är hög. Det bästa sättet att undvika problem är att rådgöra med skattemyndigheten i tid om eventuella problem som kan ha uppstått. Att minimera skatteriskerna medför logiskt också mindre stress för företagare, vilket gör det lättare för dig att fokusera på affärsmål istället. Att utesluta skatterisker är bara möjligt i de fall där det finns tillräckligt med pengar att betala i förskott, så för startande entreprenörer är detta mer utmanande. 100 % uteslutning är mycket sällan möjligt. Regler kan tolkas olika, och det kan skapa felkommunikation och felaktiga slutsatser.  Intercompany Solutions tittar gärna med dig på hur du kan minimera dina företagsskatterisker. Våra experter kan ge dig gedigna och grundliga råd, så att du inte behöver ligga vaken på nätterna av stress. Vi ser till att din ekonomiska situation övervakas och hanteras korrekt.

Eftersom vi är ett team av erfarna juridiska och skatteexperter, kan vi erbjuda dig råd angående den aktuella omfattningen och/eller nivån på eventuella skatterisker som ditt företag kan vara sårbart för, samt möjliga lösningar för att mildra sådana risker. I Holland är det faktiskt ganska realistiskt möjligt att i förväg få en stor säkerhet i skattefrågor. Du kan till exempel välja att i förväg få visshet om din skatteställning i en transaktion ditt företag har påbörjat eller förutser. Eller så kan du minska riskerna genom att lämna in en 100 % korrekt deklaration. Intercompany Solutions har många års erfarenhet av att förhandla med de nederländska skattemyndigheterna, vilket gör det lättare för dig att ha en fast position med ditt företag inom din specifika nisch. I många fall ser vi att skatteinspektören ibland misstolkar relevanta fakta och tillämpliga omständigheter. Generellt sett är du som företagsägare ansvarig för att ge skattemyndigheten all nödvändig information. Om du inte gör detta, eller inte levererar all relevant information, kan det leda till att skatteinspektören får brist på information.

Detta kan resultera i böter som är orättvisa, därav vikten av att ha en partner som enkelt kan kommunicera med sådana organisationer för dig. Intercompany Solutions kan hjälpa dig att undvika stökiga situationer som ibland till och med hamnar i domstol. När du lägger ut din ekonomiska verksamhet på entreprenad till oss ser vi till att du blir ordentligt representerad på ett professionellt och neutralt sätt. Detta säkerställer att din skatteposition respekteras och att situationen alltid är under kontroll. Kontakta oss gärna för mer information angående din specifika förfrågan.

Några välkända skatterisker förklaras

Det finns några standardproblem som kan uppstå som kan få ditt företag i problem om du inte hanterar dessa problem effektivt och korrekt. Den mest kända risken är förstås en sen skattedeklaration eller betalning. Särskilt med löneskatter och moms (moms) sker detta regelbundet. För dessa skatter måste alla returer och betalningar göras exakt i tid. Om du inte klarar av detta kommer böter omedelbart in. Om du glömmer att lämna in eller betala en gång av misstag är det ingen stor sak. Om detta händer oftare kommer dock böter att utdömas och om du inte betalar dessa konsekvent är chansen stor att skattemyndigheten aktivt söker kontakt. Detta görs genom påminnelser och stämningar. När det gäller bolagsskatten är detta något mindre viktigt. Då lämnar du först en deklaration, varefter taxeringen åläggs. Det är det enda ögonblicket skatten kan och måste betalas. Böter följer här mindre regelbundet, eftersom det är en årlig process och inte kommer tillbaka varje månad. Det är bra att noga kontrollera inom företaget hur alla skatteprocesser fungerar. Vem ansvarar för beräkningarna, deklarationerna och betalningarna? Var kommer de blå kuverten från skattemyndigheten in? Om dessa processer är tydliga sparar det dig mycket extra arbete och forskning.

En annan välkänd risk är att ha en komplex affärsstruktur. Många innehav har en komplex struktur av underliggande företag, ibland med filialkontor i flera länder. Detta leder ofta till komplikationer för skatter, som till exempel frågan vilken juridisk person du väljer och vad det får för konsekvenser för din deklaration. När du etablerar en holdingstruktur med flera underliggande privata aktiebolag (holländska BV), måste du ta hänsyn till att du kommer att ha extra löneskattedeklarationer, momsdeklarationer och bolagsskattedeklarationer för varje separat BV. I huvudsak betyder detta: fler regler att hålla ett öga på. Se därför om strukturen kan vara så enkel som möjligt. Det är alltid bäst att fokusera på framtida kostnader för att upprätthålla strukturen.

En tredje risk är moms på gränsöverskridande leveranser av varor och tjänster. Så fort varor eller tjänster passerar en nationell gräns måste du som företag ta hänsyn till andra krav och en annan skattesats än den nuvarande 21% holländska momsen. Dessa krav kan också skilja sig per leverans, till exempel när momsen flyttas, 0 procent moms för en ICP-leverans eller export och förenklade ABC-leveranser (som omfattar 3 eller fler företag i olika länder). Dessutom kan dessa krav variera per leverans och/eller land och/eller leverantör. Vid gränsöverskridande leveranser måste varje företagare bevisa att varorna faktiskt har passerat gränsen. Och regelbundet är det inte fallet. Ett annat vanligt misstag är att en faktura har fel momsnummer, vilket gör att en ICP-leverans till leverantören inte stämmer överens med den ICP-leverans som kunden anger. Sådana omständigheter bör också ses noga på med inkommande fakturor, eftersom det regelbundet går fel. Därför är en inventering av alla varu- och tjänsteflöden med utländska parter, eller med varor som faktiskt går utomlands eller kommer från utlandet, absolut nödvändigt. Så se till att du ställer in ett uppdaterat IT-system, som alltid visar den exakta mängden varor som är tillgängliga och på väg. Denna matchning mellan faktiska varuflöden och IT-system skapar också insikt om eventuella karusellbedrägerier – vilket även kan drabba en part som är i god tro. Om du behöver hjälp med sådana här problem är du välkommen att kontakta Intercompany Solutions för hjälp och råd.

Råd om due diligence

En annan viktig faktor, när man köper eller investerar i ett företag, är en due diligence-undersökning. Under en due diligence-undersökning analyseras ett företag eller en individ noggrant för ekonomiska, juridiska, skattemässiga och finansiella omständigheter. Detta inkluderar till exempel omsättningssiffror, företagsstruktur och även möjliga samband med ekonomisk brottslighet, såsom skattefusk och korruption. En sådan utredning är nödvändig så snart ett företag har relationer med affärspartners, eller när ett annat företag behöver förvärvas. En definition av affärspartner är: "den som har affärskontakt med ett företag och inte är anställd eller organ för det". Det spelar ingen roll vilken storlek eller betydelse affärsrelationen har, detta inkluderar leverantörer, kunder, säljare, underleverantörer, partners och rådgivare i joint ventures samt mellanhänder och småskaliga tjänsteleverantörer. Genom att genomföra due diligence-undersökningar kan organisationer kartlägga alla möjliga risker och möjligheter kring en viss transaktion eller mål. På så sätt slipper du negativa överraskningar. Vilken form av due diligence som tillämpas beror på situationen i fråga och omfattningen av riskerna.

Syftet med en gedigen due diligence-undersökning

Due diligence-undersökningar genomförs för en mängd olika ändamål. En av de främsta anledningarna till att starta en due diligence-process är när ett företag vill köpa ett annat företag. För köparen är det första syftet med en due diligence-utredning att ta reda på mer om företaget som ska köpas. Köparen kommer att försöka avgöra om företaget är värt köpeskillingen, och vilka risker som är förknippade med det föreslagna förvärvet av företaget. Utöver det har en köpare en undersökningsskyldighet. Denna undersökningsplikt står i motsats till säljarens anmälningsplikt. Även om anmälningsskyldigheten i princip går före undersökningsplikten kan köparen ändå brista i sin undersökningsplikt om han inte gör tillräckliga undersökningar. I så fall riskerar han bland annat att inte få tillbaka någon skada från säljaren. Så vi rekommenderar alltid starkt att utföra due diligence, för att begränsa dina egna risker så mycket som möjligt. Det är alltid bättre att vara säker än ledsen!

Detta kommer att säkerställa att köparen inte litar blint på säljarens kommunikation och kommer därför att välja att undersöka alla frågor som är (eller verkar) viktiga vid första anblicken. Om köparen däremot får viss information under due diligence-utredningen, men inte märker riskerna, kan detta påverka hans rättsliga ställning längre fram. Prövningen bör därför genomföras på ett fackmannamässigt sätt. Generellt råder vi företagare att söka specialiserade tredje parter för att hjälpa dem med en due diligence-utredning. Detta kommer att utesluta alla risker, eftersom en professionell vet exakt var han ska leta efter eventuella framtida risker.

Utöver det som nämnts ovan finns det regelbundet ärenden som är av särskilt intresse för köparen, men som säljaren inte alltid behöver ta på sig intresset av. Detta innebär att säljaren kan misslyckas med att kommunicera dessa frågor. Det är därför viktigt att köparen ställer rätt frågor under utredningen, och även vet hur man ställer rätt frågor. Detta accentuerar den vikt som köparen fäster vid vissa egenskaper hos det företag hon eller han vill köpa. Hur omfattande en due diligence-undersökning bör vara beror ofta på vilken typ av företag som köps, storleken på båda företagen, nisch på båda företagen, företagens geografiska läge och transaktionens ekonomiska betydelse. En utredning involverar vanligtvis åtminstone juridiska, finansiella, skattemässiga och kommersiella aspekter av ett företag.

Brottsrelaterade listor innehåller information om de individer som karaktäriseras som utsatta, vilket inkluderar dömda brottslingar och namn från organiserad brottslighet. Exempel på dessa listor är "FBI Most Wanted Terrorists" och "Interpol Most Wanted". Om du vill vara säker på att du börjar handla med "rena" individer är det ett måste att slå upp sådana listor.

Politiskt utsatta personer

Anledningen till att du bör slå upp detta beror på att politiskt utsatta personer kan antas löpa en högre risk att utsättas för kriminella aktiviteter som mutor, penningtvätt, korruption eller andra (ekonomiska och skattemässiga) brott. Detta beror på deras inflytelserika position, oavsett om de är i regeringen eller i ett annat stort företag eller organisation. Observera att man skiljer mellan internationella och nationella politiskt utsatta personer (såsom regeringschefer, framstående politiker och toppsoldater), och personer som innehar eller har haft en viktig position i en internationell organisation (direktörer, högsta chefer) och deras direkta underordnade. Om en potentiell kund eller affärspartner identifieras som en politiskt utsatt person måste du säkerställa effektiv riskhantering genom en omfattande due diligence-process.

Sanktionslistor

Sanktionslistor inkluderar länder, enheter och individer mot vilka nationella eller internationella sanktioner har vidtagits, till exempel genom konflikter, terrorism, kränkningar av mänskliga rättigheter och andra allvarliga kränkningar. Det betyder att dessa länder eller enheter bryter mot folkrättsliga avtal. Dessa sanktioner kan härröra från olika källor, såsom resolutioner från FN:s säkerhetsråd, beslut från andra internationella samarbetsorgan och nationella regeringars föreskrifter. Exempel på sanktioner är: handelsembargon, vapenembargon, frysning av banktillgodohavanden, inreseförbud och begränsning av diplomatiska eller militära förbindelser. Viktiga sanktionslistor inkluderar de från Förenta Nationerna, Europeiska unionen, US Office of Foreign Assets Control (OFAC) och Storbritanniens finansminister.

Andra datakällor som kan vara av betydelse

Bredvid listorna som nämns ovan finns det även andra källor du kan se. Ett exempel är en översikt över rättsprocesser. I översikter av rättsprocesser hittar du information om stämningar där den berörda juridiska eller fysiska personen kan ha varit inblandad. Detta kan berätta mycket om deras avsikter och hur de har betett sig tidigare. Du kan också läsa de senaste nyheterna, eftersom aktuella och arkiverade nyheter kan spela en användbar roll för att kontrollera fysiska och juridiska personers rykte eller officiella status. Du bör dock överväga nyhetsartiklar som ett komplement till de "traditionella" källorna för due diligence-forskning. Sist men inte minst: du bör alltid konsultera deras företagsprofil. Denna innehåller information om den formella etableringen av företaget i fråga, företagsstrukturen, ägarförhållandena och dess kontrollmekanismer. I Nederländerna kan du slå upp detta via den holländska handelskammaren (Kamer van Koophandel).

Intercompany Solutions kan hjälpa dig med att genomföra en due diligence närhelst du behöver mer information om ett annat företag eller en annan person. Vill du förvärva ett företag, eller slå sig samman med ett företag? Eller är du nyfiken på en potentiell framtida affärspartner, men ännu inte säker på om deras företagsprofil motsvarar dina förväntningar? Vi har ett team av experter som kan utföra utredningen åt dig, inklusive olika områden relaterade till beskattning och deras beteende under de senaste åren. Vår forskning skräddarsys sedan specifikt efter dina behov, det vill säga att vi översätter resultatet av due diligence-utredningen till läsvärt material som berättar allt du behöver veta i form av en effektiv riskanalys. Du kan sedan fortsätta med dina planer på ett säkert sätt, genom att minska vissa risker via en effektiv riskstrategi. Kontakta oss gärna för mer information om ämnet, vi visar dig gärna vägen.

Råd om internprissättning

Internprissättning är ett intressant ämne när du gör affärer internationellt. Om du som företag av tillräcklig storlek är verksam i olika länder är du skyldig att arbeta med internprissättning. Det är marknadsmässiga belopp baserade på affärsprinciper. I huvudsak strävar alla befintliga företag efter att ordna skatteärenden så fördelaktigt som möjligt. Internationellt verksamma företag kan dra fördel av skillnaderna i skattesatser mellan länder genom att byta varor och tjänster internt. Men detta utbyte av produkter och tjänster inom en internationellt verksam koncern får så småningom konsekvenser för den skatt som ska betalas i de olika länder du verkar i. För att säkerställa att detta utbyte sker på ett för alla parter acceptabelt sätt ska skatten myndigheter tillämpar så kallad internprissättning. Genom internpriser avtalas marknadsmässiga belopp för de varor och tjänster som utbyts inom ett sådant företag.

Ingå avtal om internprissättning i förväg

När du äger ett företag som har flera filialer i olika länder, växlar även dina interna tjänster och förnödenheter mellan dessa destinationer. I sådana fall kan du träffa överenskommelser med de nationella skattemyndigheterna i de olika länderna om ersättningen till dessa. Detta görs helst i förväg, så att du vet vilka skyldigheter du har som företagare. Ett sådant avtal kallas Advance Pricing Agreement (APA). Därvid ska du som företag lämna in underlag om fastställandet av överlåtelsepriset, och även om hur det har bestämts exakt. På så sätt kan de nationella skattemyndigheterna kontrollera om överlåtelsepriset är i linje med marknaden och om alla villkor är uppfyllda.

Hur sätter man ett överlåtelsepris för ditt företag?

När du försöker sätta ett överlåtelsepris måste du veta att detta innehåller mycket mer arbete än att till exempel hitta ett jämförbart pris mellan parter eller sätta ett tillägg. För att sätta upp ett rimligt överföringspris är det viktigt att följa några grundläggande steg under processen. Det slutliga priset är faktiskt mindre viktigt än hur du bestämmer dig för detta pris. Vi kommer att beskriva dessa steg nedan.

1. Skaffa kunskap om dina transaktioner

Det första du behöver göra är att få kunskap om dina affiliate-transaktioner. En affiliate-transaktion är i grunden en transaktion mellan parter som ingår i samma grupp. Om du arbetar direkt med företaget som är inblandat i affiliatetransaktionerna bör du snabbt kunna leta upp den här typen av information. Ofta känner företagare redan till denna information av erfarenhet. Därför bör detta första steg inte ta dig för mycket tid och ansträngning. Ändå är det väldigt viktigt. För att kunna bedöma om en potentiellt liknande transaktion verkligen är tillräckligt jämförbar behöver du ha en god uppfattning om affiliatetransaktionerna.

2. En funktionell analys av transaktioner

När du har fått tillräcklig kunskap om dina transaktioner bör du göra en funktionsanalys. Detta är en fråga som identifierar funktionerna, tillgångarna och skulderna som är relevanta för den eller de relaterade transaktionerna. Därefter bedömer du vilka av de inblandade parterna i transaktionen som utför vilka funktioner, vem som löper vilka risker och vem som äger vilken tillgång. Detta är mycket viktigt, eftersom det visar dig vem som är ansvarig för vad. Fördelningen av utförda funktioner, använda tillgångar och uppkomna risker bör vara jämförbar med fördelningen av funktioner i en potentiellt liknande transaktion.

3. Välja metod för internprissättning

När du också har slutfört funktionsanalysen bör du välja en lämplig internprissättningsmetod. När du börjar leta upp detta bör du fokusera på den metod som passar ditt företag och dess mål bäst. När du gör det tar du hänsyn till styrkorna och svagheterna hos varje internprissättningsmetod. Så detta är i allmänhet en jämförelse av alla potentiella alternativ. Du kan läsa mer om de olika metoderna för internprissättning På den här sidan.

4. Bestäm rätt överlåtelsepris

När du har fått kunskap om den anslutna transaktionen, gjort en funktionsanalys och valt en passande internprissättningsmetod, då kan du äntligen leta efter transaktioner som är jämförbara med ditt företags transaktioner. Därmed kommer du också att kunna ställa in ett korrekt övergångspris som matchar dina preferenser. Den internprissättningsmetod du väljer påverkar i hög grad hur du kan leta efter liknande transaktioner. Till exempel, om du väljer den jämförbara okontrollerade prismetoden (CUP), söker du i huvudsak efter liknande transaktioner utförda av andra oberoende parter. Sedan kan du tillämpa samma pris på din anslutna transaktion.

Men när du använder TNMM-metoden (Transactional Net Margin) bestäms överföringspriset indirekt. Detta är en av de mest populära metoderna. Detta innebär en benchmarkstudie, som gör det möjligt för dig att fastställa den så kallade EBIT-marginalen andra oberoende företag använder i jämförbara transaktioner. EBIT-marginalen kan beskrivas som en finansiell nyckeltal, som kan mäta lönsamheten för alla företag. Detta beräknas utan hänsyn till effekten av räntor och räntor. EBIT står för vinst före räntor och skatter, så beräkningen sker genom att dividera detta med företagets totala försäljning eller nettoresultat. EBIT-marginalen kallas också för rörelsemarginalen, eftersom den visar de vinster eller fördelar som genereras av ett företags ekonomiska aktivitet enbart. Det kännetecknas av okunskap om till exempel hur ett företag är finansierat eller statens eventuella ingripande. Hur som helst; vilken metod du än väljer bör du vid det här laget kunna komma fram till rimliga och rättvisa transferpriser.

Intercompany Solutions kan ge dig kvalificerad och expertrådgivning angående de korrekta transferpriserna för ditt företag. Vi kan ge dig tips och tricks angående tillämpliga nationella och internationella regler för internprissättning, samt hantering av alla krav på dokumentation för internprissättning. Kontakta oss för mer djupgående information, eller en tydlig offert.

Söker du representation för ditt företag i juridiska skattefrågor?

När du hanterar internationella skattefrågor rekommenderar vi starkt att du söker specialiserad representation. När du låter någon representera dig i vissa frågor, tar denna partner i allmänhet också hand om alla nödvändiga kontakter för din räkning, såsom de nederländska skattemyndigheterna. Detta gör det lättare för dig att hantera dagliga affärsaktiviteter, som Intercompany Solutions kan hantera allt ekonomiskt och skattemässigt ansvar. Dessutom kommer du i de flesta fall att behöva auktorisera ett ombud genom att utfärda ett skriftligt uttalande som tydligt anger detta. I den ger du ditt behöriga ombud tillstånd att agera åt dig på Skatte- och tullverket. Detta är också möjligt för 1 specifikt fall, till exempel en invändning, eller för vissa deklarationer.[3] Intercompany Solutions kan analysera ditt företags finansiella och skattemässiga ställning, genom att genomföra en utredning. Med resultatet av denna utredning kan vi hjälpa dig med att skapa en effektiv skattestrategi, samt en riskhanteringsstrategi. Om du stöter på några fristående skattefrågor kan vi också hjälpa dig med att hitta den mest effektiva och lämpliga lösningen. Vi kan också ge dig råd om skatteefterlevnadstjänster, som inkluderar din administration och löneuppgifter. Vi strävade alltid efter att komma med lösningar som matchar dina affärsmål och framtida mål. Om du är orolig för nivån på ditt företags efterlevnad kan vi se till att du följer både holländska och internationella skattelagar och regler. Vi kan också inleda förhandlingar för din räkning, till exempel med skattemyndigheterna i ett visst land. Vi kan hjälpa dig med en skatterevision, förhandla med skatteinspektören eller bistå med skatteförmedling. Att hålla en god relation med skatteinspektörer kan vara knepigt på grund av den stora mängden motstridiga lagar och förordningar. I vissa fall kan ändlösa diskussioner lätt eskalera till en långvarig konflikt. Vår kunskap om skatteregler och vår erfarenhet av att hantera de holländska skattemyndigheterna och skatteinspektörer, hjälper oss att undvika onödiga konflikter och domstolsförfaranden. Du kan kontakta oss när som helst för korrekt representation, eller helt enkelt mer information om en fråga som ditt företag är

---

Källor:

[1] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/winst/vennootschapsbelasting/veranderingen-vennootschapsbelasting-2022/tarief-2022

[2] https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingaangifte-doen/

[3] https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/standaard_functies/prive/contact/rechten_en_plichten_bij_de_belastingdienst/wanneer_aangifte_doen/vertegenwoordiging_of_machtiging