Registreringsföretag hos de nederländska skattemyndigheterna

Uppdaterad 11 oktober 2023

Om du planerar att etablera ett filialkontor i Nederländerna eller på annat sätt är intresserad av att starta ett holländskt företag måste du följa några vanliga steg för att uppnå detta mål. Ett av dessa steg innebär att ditt företag eller filial registreras hos de nationella skattemyndigheterna. Detta gör att du kan skicka fakturor till kunder, betala och ta emot moms och all annan finansiell verksamhet som är knuten till att äga ett företag. Du kan hitta några intressanta fakta om de nederländska skattemyndigheterna i den här artikeln, samt praktisk information om registreringsförfarandet och holländska skatter.

Det holländska skattesystemet

Nederländerna är känt för att vara ett land med ett mycket konkurrenskraftigt skattesystem som aktivt stimulerar (utländskt) entreprenörskap och investerare. Särskilt globalt handlande multinationella företag, eftersom det nederländska skattesystemet möjliggör en smidig övergång till att göra affärer med hela Europeiska unionen. Trots att skattesatserna och skyldigheterna överensstämmer med EU: s normer är holländarna ändå kända som konkurrenskraftiga innovatörer som alltid försöker underlätta hälsosamma affärsmöjligheter. Således är bolagsskattesatserna relativt låga jämfört med många grannländer.

Bredvid det nationella skattesystemet är Nederländerna också en del av ett mycket stort skatteavtalsnätverk. Landet har bilaterala skatteavtal med ett överväldigande belopp på mer än 90 olika länder. Detta ger holländska skatteinvånare omfattande förmåner, eftersom det gör det mycket lättare att göra affärer internationellt och särskilt inom Europeiska unionen. På grund av det faktum att Nederländerna är en EU-medlemsstat, åtnjuter du fördelarna med fri handel och rörlighet inom alla medlemsstater.

Fördelar och funktioner i det holländska skattesystemet

Det holländska skattesystemet erbjuder flera positiva funktioner för ditt företag utomlands, såsom:

• Ovan nämnda EU-medlemskap inklusive fri internationell handel med varor och tjänster
• Om det inte finns något skatteavtal med ett visst land drar du nytta av ensidig skattelättnad
• Det finns ingen källskatt på royaltybetalningar och utgående ränta
• Regeringen för undantag från deltagande
• Regeringen för skatteenheten
• Den så kallade nederländska härskande praxis som möjliggör säkerhet i förväg angående framtida investeringar och transaktioner
• Vissa faciliteter för förlustersättning vid skatteförluster

Vilka skatter måste du betala i Nederländerna?

Om du planerar att starta ett företag i Nederländerna måste du betala skatt precis som i alla andra länder. I Holland betalar du skatt på inkomst, tillgångar och förmögenhet. I det nederländska skattesystemet är de olika typerna av inkomster uppdelade i tre separata rutor med sina egna specifika skattesatser:

1. Den skattepliktiga inkomsten från vinst, sysselsättning och ägande av fastigheter, såsom löner, pensioner, sociala förmåner och "WOZ" -värdet i ditt hem
2. Den skattepliktiga inkomsten från betydande ränta
3. Den skattepliktiga inkomsten från sparande och investeringar

Om du råkar vara en skattebetalare som inte är bosatt i landet kan du vara berättigad att kräva en grundbidrag i ruta 3 när du bestämmer fördelarna med vissa investeringar och besparingar som är baserade i Nederländerna. Detta kan sänka skattesatsen i specifika situationer. I Nederländerna hålls skatter tillbaka varje månad från lönerna till alla anställda. En gång om året avslutas lämnas skattedeklarationer för att deklarera det exakta beloppet av inkomst och tillgångar. Eventuella avvikelser rensas sedan upp och du får ett slutligt skattemeddelande med det belopp du antingen måste betala eller få. Ofta är beloppet som innehölls under föregående år mestadels korrekt.

Olika federala skatter i Nederländerna

I Nederländerna är den nationella skattelagstiftningen i händerna på finansministeriet. De nederländska skattemyndigheterna tar ut och tar ut alla skyldiga skatter. Detta inkluderar inkomstskatt, bolagsskatt, arvsskatt, presentskatt och överföringsskatt. Förutom att debitera individer direkt tar den nederländska regeringen också olika indirekta skatter:

• Miljöskatter
• Konsumtionsskatter
• Mervärdesskatt
• Import skatt
• Punktskatt
• Skatter för lagliga transaktioner som att köpa fastighet
• Skatter på bilar och motorcyklar
• Skatt på tunga lastbilar

Holländsk moms (BTW)

BTW (vilket betyder Belasting Toegevoegde Waarde) är den nederländska motsvarigheten till moms. Denna moms är alltid tillämplig när du säljer eller köper tjänster eller varor. Det holländska mervärdesskattesystemet har tre förinställda taxor:

• Den allmänna avgiften på 21%, som också kallas den höga taxan och gäller nästan alla reguljära tjänster och aktiviteter
• Den låga taxan på 9%, som gäller försäljning av vanligaste produkter som mat, böcker, medicin etc. Du hittar en mer omfattande lista i den här artikeln
• 0-procentsatsen, som gäller för vissa varor och tjänster som är helt undantagna från skatt. Detta kan medföra internationell verksamhet inom EU till exempel och andra aktiviteter relaterade till gränsöverskridande transaktioner.

Vem behöver betala skatt i Nederländerna?

I allmänhet är alla holländare bosatta skyldiga att betala skatt. Detta inkluderar anställda, företagsägare och investerare. Dina personliga förhållanden kan berätta om du kvalificerar dig som bosatt i Nederländerna eller inte, så du måste definiera din position i Nederländerna om du vill veta exakt hur mycket skatt du behöver betala. Detta kan inkludera om du bor i landet eller inte, var du arbetar och var ditt hem och din familj är belägen. Det finns ungefär fyra kategorier du kan falla under, som vi kommer att beskriva nedan.

1. Bostadsskattebetalare

Om du kan betraktas som en bosatt skattebetalare i Holland måste du betala skatt för hela din globala inkomst. Därför spelar det ingen roll var din inkomst kommer ifrån i det här fallet; alla skatter ska betalas till de nederländska skattemyndigheterna. Alla inkomstsorter (såsom sysselsättning, företagsinkomst och investeringar) ses som skattepliktiga.

2. Utländska skattebetalare

Om du inte är bosatt skattskyldig behöver du inte betala skatt för all inkomst, bara den inkomst som faktiskt kan tas ut i Nederländerna. Detta kan inkludera inkomster från anställning om din arbetsgivare är ett nederländskt företag. Men också affärsvinster, vissa förmåner, att vara en del av ett aktieinnehav och även intäkter från att äga holländsk fastighet. I vissa fall kan inkomst som du tjänade utanför landet också vara skattepliktig.

3. Kvalificerade utländska skattebetalare

Du faller under denna kategori om du inte bor i Nederländerna, men betalar skatt på det mesta av din årliga inkomst. Detta gäller i allmänhet om du är bosatt i ett EU-land, ett EES-land, en av de övervakade kommunerna i Nederländerna eller Schweiz. I det här fallet är du skyldig att betala holländsk skatt på mer än 90% av din totala globala inkomst. Den fördelaktiga delen är att detta också gör att du kan njuta av förmåner som skatteavdrag och skattefria bidrag.

4. Delvisa utländska skattebetalare

Du kan betraktas som en partiell skattebetalare som inte är bosatt i landet om du kommer att bo och arbeta i Nederländerna och också är berättigad till 30% av förmånen för inkommande anställda. I det här fallet kommer de nederländska skattemyndigheterna att se dig som en utländsk skattebetalare när det gäller inkomstskatt. Om du väljer det här alternativet måste du betala mindre skatt i Nederländerna. Detta kommer dock att utesluta dig från vissa fördelar. För att vara 100% säker på din situation rekommenderar vi att du frågar en specialist om det bästa alternativet för dig. Intercompany Solutions kan berätta allt du behöver veta.

Företagsskattesatser i Nederländerna

Alla företag som är etablerade i Nederländerna är föremål för holländsk bolagsskatt. Sedan 2021 gäller en skattesats på 15% om det årliga beskattningsbara beloppet är 245.000 euro eller mindre. Om du tjänar mer än 245.000 euro gäller en bolagsskattesats på 25%. I vissa fall kan du ansöka om undantag för att få tillgång till lägre skattesatser. Utländska företag har en begränsad skatteplikt vad gäller inkomster från holländska källor. Om du också levererar varor eller tjänster från Nederländerna måste du också ta ut moms. Du måste deklarera den moms som debiteras fyra gånger per år (kvartalsvis) medan företagsskattdeklarationen skickas en gång per år.

Import och export av varor i Nederländerna

Om du väljer att etablera ett företag eller dotterbolag i Nederländerna som importerar och exporterar varor från hela världen måste du ta hänsyn till att du måste betala både importtullar och moms. Detta gäller särskilt när du importerar varor från länder utanför EU. I speciella fall kan du också behöva betala flera andra avgifter som konsumtionsskatt och punktskatt.

Importtullar är skatter som tas ut på varor som importeras till Nederländerna. De nederländska skattemyndigheterna tar ut denna tull och överför de insamlade beloppen till EU. Medlemsstaterna kan också behålla en del av importtullarna för att täcka kostnaderna för uppbörd. Om du importerar varor från en medlemsstat behöver du inte betala importtullar. Du måste dock fortfarande betala moms. Momsatsen i detta fall kommer att vara densamma som den nederländska momssatsen som gäller för de specifika tjänsterna eller varorna.

Om du väljer att importera eller exportera punktskatter måste du betala punktskatt. Punktskatter är produkter som tobak och alkoholhaltiga drycker. Om du importerar alkoholfria drycker måste du betala konsumtionsskatt. Det finns några andra extraavgifter som förhindrar att vissa produkter kommer till den europeiska marknaden till mycket låga priser. Detta innebär (bland annat) avgifter på vissa industri- och jordbruksprodukter.

Skatteskuld i Nederländerna

Om du äger en företagsenhet som är etablerad i Nederländerna och också är bosatt där kommer du i princip alltid att vara föremål för holländsk företags inkomstskatt. Om du äger ett filialkontor i Nederländerna av ett annars utländskt företag kommer du också att bli föremål för bolagsskatt eftersom ditt företag har en anläggning i landet. Utländska företag som har filialer i Nederländerna faller inte under några speciella regler, och det tilldelas inte heller någon särskild skatt till dessa. Det finns emellertid ingen nederländsk skatt på avdelningskontorets överföring av vinster till dess huvudkontor i ursprungslandet.

Skatteplikten är begränsad till vinster som görs av ett filialkontor som kvalificerar sig som ett fast driftställe. Detta innebär att aktiviteter av mer stödjande eller hjälpande karaktär är undantagna från definitionen av ett permanent driftställe. Således är dessa inte föremål för holländsk företagsskatt. Därför behandlas nederländska filialer och dotterbolag i sig på samma sätt som alla andra holländska företag. Ditt holländska filialkontor kommer att omfattas av alla skatter på dina globala vinster och andra kapitalvinster, om det antingen är införlivat i Nederländerna eller kontrolleras från Nederländerna.

Som utlänning kan det vara ganska komplicerat att helt enkelt dyka in i alla skatteregler och regler i Nederländerna. Det är alltid bäst att söka hjälp från en professionell för att veta exakt var du står och vad dina skyldigheter är. Om du inte betalar skatt, lämnar in felaktiga deklarationer eller sparar information kan det leda till mycket höga böter för dig och ditt företag. Vi rekommenderar därför alltid att söka professionell hjälp när du planerar att starta ett holländskt företag, dotterbolag eller filialkontor. Intercompany Solutions kan hjälpa dig under varje steg i hela processen.

Läs här för mer information om redovisningskrav i Nederländerna.

Intercompany Solutions kan registrera ditt företag i Nederländerna

Om du vill registrera ditt företag hos de nederländska skattemyndigheterna måste du först göra det registrera ditt företag hos den holländska handelskammaren. Vi följer en fast procedur för varje nytt företag, du hittar mer information om hur vi arbetar i denna artikel. När ditt företag har ett handelskammarnummer kommer du automatiskt att registreras hos de nederländska skattemyndigheterna också. Om du har några frågor eller vill ha mer information, tveka inte att kontakta oss.