Arvsskatt i Nederländerna: Skatter, regler och undantag (2025)

Uppdaterad 17 juni 2025

Vad är arvsskatten i Nederländerna?
I Nederländerna tillämpas arvsskatt på de globala tillgångarna för en avliden person som var bosatt i Nederländerna vid dödsfallet. Skattesatserna varierar från 10 % till 40 %, beroende på förhållandet mellan förmånstagaren och den avlidne och arvets värde. Makar och barn drar nytta av lägre skattesatser och undantag, medan mer avlägsna släktingar betalar högre skattesatser. I vissa fall kan även personer som inte är bosatta i Nederländerna vara skattskyldiga för nederländsk arvsskatt.

Så om jag ärver ett företag i Nederländerna, måste jag betala arvsskatt eller gåvoskatt?

Ja, om du ärver eller får ett företag i present betalar du skatt. Hur mycket? Det beror på företagets värde. Och ibland får man undantag.

Om du fortsätter verksamheten kan du få befrielse från arvsskatt eller gåvoskatt
Till exempel om du tar över familjeföretaget från dina föräldrar. Detta system kallas affärsordning (1). Du betalar då mindre eller ingen skatt.

När kan du utnyttja affärsordningen?

• Verksamheten måste vara en aktiv, pågående verksamhet. Om det bara gäller investeringar omfattas detta inte av detta system.
• Dessutom måste den tidigare ägaren ha ägt företaget i minst 5 år, men om ägaren har avlidit är denna period bara ett år.
• Slutligen får företaget inte sluta strax efter övertagandet. Du ska fortsätta med företagets verksamhet i minst 5 år. Har du förvärvat aktier i ett företag? Då måste du förbli ägare till dessa aktier i minst 5 år.

Hur använder du dig av detta affärsordning?

Du måste lämna en gåvoskatt eller arvsdeklaration och ange att du vill ha undantaget. Vi rekommenderar starkt att du anlitar en rådgivare om du tar över ett företag. De kan också hjälpa dig att bestämma företagets värde för arvs- eller gåvoskatt.

Är du en entreprenörs arvtagare? Efter entreprenörens död måste du hantera olika skattefrågor, till exempel arvsskatt och betydande ränta. En exekutör kan ge dig bra tjänster för att lösa arvet.

Stort intresse för nederländsk lag

Äga minst 5 procent av aktierna i a BV-företag eller NV kallas ett väsentligt intresse. Vid dödsfall går det betydande intresset över på dig som arvinge. Du behöver inte lämna deklaration för vinsten från ett betydande intresse. Detta gäller endast om aktierna blir en del av dina privata tillgångar, och du är skattskyldig i Nederländerna.

Om du efter att ha förvärvat aktierna väljer att emigrera eller placera aktierna i ett annat (holding) företag, kommer skattemyndigheterna att betrakta detta som en skattepliktig händelse.

Arvsskatt

Så snart dödsboet har avgjorts måste du som arvinge lösa arvsskatten (en skatt på andelarnas värde eller depåbevis därav). Med ett högt affärsvärde innebär detta ofta en stor summa per arvinge. Detta kan äventyra verksamhetens överlevnad om arvsskatten betalas från den. Lagen föreskriver uppskov med betalning under vissa förutsättningar. Då måste denna skatt betalas i 10 lika stora årliga avbetalningar.

Fortsätter verksamheten

Vill du fortsätta den ärvda verksamheten? Om du drar nytta av företagsföljden behöver du inte betala skatt på mycket av värdet på företagets tillgångar. Se mer information om företagsföljden.

Källor:

https://ondernemersplein.kvk.nl/belastingzaken-bij-erven-van-een-onderneming/
https://www.bedrijfsopvolging.nl/kennisbank/bedrijfsopvolgingsregeling-borbof/
https://www.erfwijzer.nl/onderneming.html

FAQ's

Vem måste betala arvsskatt i Nederländerna?

Arvsskatt i Nederländerna måste betalas av personer som får ett arv från en avliden person som var skattemässigt bosatt i Nederländerna vid dödsfallet. Detta gäller oavsett arvingens nationalitet. Nederländska medborgare som emigrerar förblir skyldiga att betala nederländsk arvsskatt i upp till 10 år efter att de lämnat landet.

Vilka är arvsskattesatserna i Nederländerna?

Arvsskattesatserna i Nederländerna beror på förhållandet mellan den avlidne och arvingen. År 2025 är satserna:

– 10 % för partner och barn (upp till 138,641 20 euro), och XNUMX % utöver det beloppet.
– 18 % för barnbarn (upp till 138,641 36 euro) och XNUMX % däröver.
– 30 % för övriga (upp till 138,641 40 euro) och XNUMX % däröver.

Finns det undantag eller avdrag för arvsskatt i Nederländerna?

Ja, det finns skattefria bidrag baserat på relationen till den avlidne. År 2025 har partners rätt till ett undantag på upp till 795,156 25,187 euro. Barn och barnbarn har ett bidrag på 59,643 2,658 euro, föräldrar XNUMX XNUMX euro och övriga XNUMX XNUMX euro. Skatt ska endast betalas på beloppet över undantaget.

Tillämpas arvsskatt för personer som inte är bosatta i landet?

Ja, arvsskatt kan tillämpas på personer som inte är bosatta i Nederländerna om den avlidne var skattemässigt bosatt i Nederländerna vid dödsfallet, eller om arvet inkluderar nederländska tillgångar såsom fastigheter. Nederländska medborgare är fortfarande skyldiga att betala nederländsk arvsskatt i 10 år efter utvandringen.

Hur beräknas arvsskatten i Nederländerna?

Arvsskatt beräknas på värdet av de mottagna tillgångarna minus eventuella skulder och tillämpliga skattebefrielser. Den resulterande beskattningsbasen beskattas sedan enligt gällande skattesatser. Skattedeklarationen måste lämnas in inom åtta månader efter dödsfallet.