Nederländska momssystemet: Satser, regler och registrering (2025)
Uppdaterad 17 juni 2025
Nederländerna använder ett mervärdesskattesystem (moms), som heter nederländska Belasting tilläggsvärde (BTW). Detta system liknar mycket det system som används i andra länder i Europeiska unionen. Inte alla transaktioner är momspliktiga, men i Holland är det mycket vanligt att ta ut denna mervärdesskatt. Den vanliga skattesatsen är 21%och denna skatt debiteras på (nästan) alla varor och tjänster från företag inom Holland.
Vad är den holländska momssatsen?
Det nederländska momssystemet (mervärdesskatt) tillämpar tre skattesatser: 21 % som standardsats, 9 % för nödvändigheter som livsmedel, medicin, böcker och hårvård, och 0 % för vissa internationella transaktioner som export och leveranser inom EU. Företag i Nederländerna måste registrera sig för moms om det krävs och tillämpa rätt skattesats baserat på sina varor eller tjänster.
Om produkter importeras från utanför EU kan denna mervärdesskattesats också gälla. Nederländerna använder också en särskild lägre skattesats. Denna skattesats var 6% under många år och den gäller specifika varor och tjänster, till exempel livsmedel, medicin, konst, antikviteter, böcker, inträde till museer, djurparker, teatrar och sport. Denna hastighet har höjts till 9% från och med 2019.
Mervärdesskatt (moms) är en brett baserad konsumtionsskatt som alla EU-länder använder, inklusive Nederländerna. Som konsumtionsskatt läggs betalningsbördan på slutkonsumenten för varorna eller tjänsterna. Medan alla EU-länder tillämpar momsskatt, kan varje medlemsland fatta beslut om vad som ska skattas och på vilken nivånivå. Moms i Nederländerna betraktas som en indirekt skatt eftersom den först betalas till säljaren av varorna eller tjänsterna. Säljaren betalar sedan skatt till intäkterna.
Mer information om den nederländska momssatsen
Mervärdesskattesatsen i Nederländerna är ganska enkel. Det finns dock några undantag som kan göra det svårare att förstå varje liten detalj. Om du vill vara säker på att du gör allt rätt, är det bäst att anlita en konsult som kan vägleda dig genom processen. Intercompany Solutions till exempel. Vi kan hjälpa dig att starta ditt företag i Nederländerna. Vi tillhandahåller företagslösningar för investerare och företag över hela världen och betjänar internationella kunder som är intresserade av företagsbildningar och företagstjänster. Vi hjälper entreprenörer med alla aspekter av deras företagsuppläggning. Läs mer om att starta ett företag i Nederländerna.
De olika mervärdesskattesatserna i Nederländerna
Nederländerna har flera momssatser och en lista över varor och tjänster som är momsbefriade. Den huvudsakliga, allmänna nederländska mervärdesskattesatsen är 21% och så har det varit sedan 2012. Denna skattesats gäller för de flesta varor och tjänster.
Det finns en särskild momssats på 9% som gäller för en undersektion av varor som anses vara nödvändiga. Varorna inkluderar mat och dryck (men inte alkohol), boskap avsedda för jordbruksändamål, medicinska förnödenheter (t.ex. receptbelagda läkemedel), de flesta läsmaterial och frön för användning inom jordbruk och trädgårdsodling. Material som köps för hemrenovering beskattas också ibland med denna skattesats, beroende på hemmets ålder. Det finns också några tjänster som beskattas med denna lägre skattesats. Bland dessa finns frisörtjänster, semesterbostäder, offentliga föreställningar som anses vara konstnärliga (pjäser och musikföreställningar) och de flesta transporttjänster.
En nollmomssats tillämpas på varor som inte konsumeras i Nederländerna. Om de skickas till och konsumeras utanför EU kommer ingen moms att tillämpas. På samma sätt, om varorna köps av en juridisk affärsenhet i ett annat EU -land, är den enheten ansvarig för att ta ut moms till slutkonsumenten i det land där den existerar. Men om varorna skickas till en slutkonsument i ett annat EU -land måste du ta ut moms i Nederländerna.
Momsbefrielse i Nederländerna
Nederländerna har också ett antal undantag; synlig export är bland dessa. Dessa är nollvärderade. Om undantag från moms gäller behöver du inte betala skatten, och du kan inte heller dra av den. Det finns en lista över tjänster som är helt undantagna från moms i Nederländerna. Genom att vara undantagen tar staten inte ut någon skatt på dem alls. Dessa undantag inkluderar medicinska tjänster som tillhandahålls av en läkare eller sjuksköterska, banktjänster, försäkringsrådgivning och tjänster, barnomsorgstjänster och utbildningstjänster.
Journalistiska tjänster är också momsbefriade, men endast om tjänsten som tillhandahålls av journalisten anses vara immateriell egendom och endast är journalistens ursprungliga idéer. Att bestämma vad som är och vad som inte är momsbefriat kan vara svårt, och det föreslås att du alltid pratar med en lokal rådgivare för att ta reda på din specifika momsstatus. Det är inte möjligt att kräva återbetalning av den mervärdesskatt som debiteras över de kostnader och investeringar som är relaterade till de varor och tjänster som omfattas av momsbefrielserna. Varor och tjänster som är undantagna från moms är: uthyrning eller försäljning av fast egendom (förutsatt att byggnaden är mer än 2 år gammal), sjukvårdstjänster, barnomsorg, vårdtjänster och hemtjänst och andra liknande ämnen.
Finns det några andra skattebefrielser i Nederländerna?
Detta är inte de enda skattebefrielserna i Nederländerna. Andra skattebefrielser är idrottsorganisationer och sportklubbar, tjänster som tillhandahålls av sociokulturella institutioner, finansiella tjänster och försäkringar, tjänster som tillhandahålls av kompositörer, författare och journalister, utbildning och insamlingsverksamhet. Det finns också ett jordbrukssystem som gäller jordbruks- och boskapsodlare, skogsbrukare och trädgårdsmästare. Alla varor och tjänster som tillhandahålls av dessa företagare är också undantagna från moms. Detta system kallas "Landbouwregeling". Alla andra skattebefrielser i Holland kan begäras från det nederländska skattekontoret.
Skattefri shopping
Ett ämne som behöver särskild uppmärksamhet är skattefri shopping. Om du vill erbjuda varor till kunder som vill handla skattefritt måste du vidta några extra åtgärder och försiktighetsåtgärder. Till exempel måste du kontrollera deras ID eller pass för att se till att dessa kunder bor utanför EU. Ett annat krav är att de varor du säljer kommer att lämna EU med kunden. I de fall du tar ut moms kan du återkomma till kunden i ett senare skede. Du kan uppnå detta genom att förse din kund med en faktura som också nämner kundens ID -nummer. De måste ha detta dokument undertecknat av tullen för export. När fakturan är signerad kan de skicka tillbaka den till dig och du kan återbetala momsen de betalade.
Mervärdesskattesats för utländska företagare
Om du gör affärer i Nederländerna, men ditt företag är etablerat utanför Nederländerna, måste du hantera de nederländska bestämmelserna. Om tjänsten eller produkten du tillhandahåller levereras i Nederländerna måste du vanligtvis betala mervärdesskatt här. Men i själva verket debiteras skatten ofta till den som tar emot tjänsten eller produkten. Om detta inte är möjligt måste du betala mervärdesskatten i Nederländerna. Omvänd moms är möjlig om din klient är en företagare eller en juridisk person, etablerad i Nederländerna. I så fall kan du utesluta momsen från din faktura och ange "Moms omvänd debiterad". Du har rätt att dra av den skatt som tas ut över alla kostnader i samband med denna transaktion.
Momsregistrering i Nederländerna
Om ditt företag tillhandahåller varor och tjänster för konsumtion i Nederländerna eller EU, måste det registreras för moms. När du är registrerad är du skyldig att lämna in årliga momsavkastningar och göra regelbundna betalningar till intäkterna för moms som du fått. Dessa momsuppgifter kan nu göras elektroniskt. Betalningar kan göras antingen månatligt eller kvartalsvis. Vissa mindre företag som samlar in mycket liten moms kan kunna göra en årlig momsavgift och betalning, istället för att betala regelbundet under hela året. Du bör rådgöra med en rådgivare för att avgöra om din momsbetalning är tillräckligt låg för att kvalificera dig för en enda årlig betalning.
I Nederländerna måste företag momsregistreras om deras årsomsättning överstiger 20,000 € tröskelDetta gäller både inhemska och utländska företag som levererar varor eller tjänster inom Nederländerna. Företag under denna tröskel är i allmänhet inte skyldiga att momsregistrera sig men kan välja frivillig registrering om så önskas.
Beroende på momsskuldens storlek måste företag lämna in sina momsdeklarationer. månad or kvartalsvis till de nederländska skattemyndigheterna. Mindre företag med lägre momsskyldigheter kan vara berättigade att lämna in en årlig momsdeklaration istället. Det nederländska skatteverket fastställer deklarationsfrekvensen baserat på det momsbelopp som ska betalas.
Gemenskapsinterna leveranser och omvänd momsskyldighet
Om ett företag levererar varor till ett annat EU-land betraktas transaktionen som en försörjning inom gemenskapenI detta fall debiteras inte nederländsk moms, och köparen är ansvarig för att betala moms i sitt hemland. Detta hanteras via omvänd laddningsmekanism, där mottagaren av varorna redovisar momsen i sitt eget land.
Om du till exempel säljer en produkt för 100 € exklusive moms, och standarden 21% moms tillämpas, skulle momsbeloppet vara €21Det totala priset inklusive moms skulle då vara €121, vilket är det belopp som kunden slutligen betalar.
Kontakta vår holländska rådgivare för mer information om momsfrågor i Nederländerna. Vi kan ge dig råd om skattebefrielser och vad du måste göra för att kvalificera dig för dem. Vi kan också hjälpa dig med att skicka in årliga deklarationer och hjälpa dig att registrera ditt företag för moms i Nederländerna.
FAQ's
Vilka är de nuvarande nederländska momssatserna?
De nuvarande nederländska momssatserna är 21 % för vanliga varor och tjänster, 9 % för vissa varor och tjänster och 0 % för export och transaktioner inom EU. Satserna överensstämmer med EU:s momsregler och kan komma att ändras.
Vilka varor och tjänster beskattas med 9 % i Nederländerna?
I Nederländerna beskattas vissa varor och tjänster med en reducerad skattesats på 9 %. Detta inkluderar livsmedel, medicin, böcker, kollektivtrafik och vissa tjänster relaterade till turism och rekreation. Specifika villkor gäller, så det är viktigt att kontrollera behörigheten.
Vad kvalificerar sig för 0% moms i Nederländerna?
0 % moms tillämpas på varor och tjänster som exporteras utanför Europeiska unionen eller säljs till EU-länder under vissa villkor. Dessutom är vissa internationella tjänster, såsom transport av varor och passagerare, också momspliktiga.
Hur hanterar utländska företag nederländsk moms?
Utländska företag som säljer varor eller tjänster i Nederländerna kan vara skyldiga att momsregistrera sig i Nederländerna. Om deras omsättning överstiger vissa tröskelvärden måste de debitera nederländsk moms på försäljning som sker inom landet. Moms på import gäller också. Utländska företag kan återkräva moms som betalats på utgifter relaterade till deras verksamhet i Nederländerna.
