Vad betyder holländsk BTW (moms) för ditt företag?

Uppdaterad 19 februari 2024

Om du är ett utländskt företag med ett nederländskt kontor eller dotterbolag innebär detta att du också faller under de nederländska momsreglerna. Det holländska ordet för moms är BTW; vilket betyder omsättningsskatten du debiterar dina kunder. Alla holländska företag har unika momsregistreringsnummer som ändrades för enmansföretag den 1^st januari 2020. Om du gör affärer i Europeiska unionen måste du betala och ta ut moms för nästan alla tjänster och varor, förutom en strikt lista över undantag.

I den här artikeln ger vi dig en grundläggande översikt över nederländsk moms. Till exempel de nuvarande priserna, vilka tjänster och varor som omfattas av dessa priser och en lista med undantag. Tänk också på att från och med den 1 juli 2021 kommer nya momsregler för e-handel att gälla. Så om du funderar på att starta ett holländskt e-handelsföretag kan du hitta mer information om dessa nya regler här.. Du kan också hitta intressant information om att starta ett e-handelsföretag i Nederländerna i den här artikeln.

De nederländska momssatserna

I Nederländerna finns det tre särskiljbara momssatser: 0%, 9% och 21%. Den högsta nivån på 21% är i grund och botten standardsatsen för alla produkter och tjänster, varför detta anses vara den allmänna momssatsen. Satsen på 9% gäller vissa produkter och även tjänster. Bland annat är det livsmedelsprodukter, böcker, konstnärliga verk och läkemedel. Du hittar en omfattande lista nedan. Momsgraden på 0% gäller när ditt holländska företag gör affärer med företag med säte i andra länder.

De tre momssatserna förklaras

21% tariff

Tariffen på 21% är i huvudsak den vanligaste taxan i Nederländerna. De flesta tjänster och produkter faller inom denna kategori, såvida det inte finns skäl för undantag. En annan anledning till att en produkt eller tjänst kan ha en annan taxa är omvänd avgiftsmekanism när man gör affärer med företag och människor i andra EU-medlemsstater. Om inget av dessa undantag gäller och din produkt eller tjänst inte faller under 9% eller 0% -kategorin, betalar du alltid och / eller tar ut 21% moms.

9% tariff

Tulltaxan på 9% kallas också för lågtaxan. Denna taxa gäller för ett stort antal varor och tjänster som används dagligen eller regelbundet, såsom:

• reparera cyklar
• reparera skor och lädervaror
• reparation av kläder och hushållslinne
• frisörtjänster
• arbete på bostäder
• erbjuder parkeringsplats
• erbjuder boende
• ge tillgång till kulturella och fritidsevenemang och anläggningar
• utförande av artister
• möjlighet för sport och bad, inklusive simbassänger och bastur
• persontransporter
• leverera eller låna ut e-böcker

9% -satsen gäller endast om e-boken liknar den fysiska utgåvan som 9% -satsen gäller.

• bevilja åtkomst till nyhetswebbplatser (såsom tidningar, veckotidningar och tidskrifter)

9% -satsen gäller inte om denna nyhetswebbplats huvudsakligen består av reklam, videoinnehåll eller lyssnande musik; i så fall gäller 21% -satsen.

9-procentsatsen gäller också för ett antal tjänster som är nära kopplade till varor som omfattas av 9%:

• ger varor, såsom odling av växter och avel av djur
• säljer mat inom hotellbranschen
• hyra, reparera, underhålla, anpassa, montera och förbereda (medicinska) apparater
• utlåning av böcker och tidskrifter
• utlåning eller uthyrning av konstverk av konstnären själv

I räntan på 21% ingår utlåning eller uthyrning av konstverk av andra, såsom institut för konstlån.

0% tariff

Tariffen på 0% gäller alla företagsägare och entreprenörer som gör affärer med utlandet. Det spelar ingen roll om företagets ägare är utlänning eller inte; om verksamheten bedrivs från ett etablerat filialkontor i Nederländerna faller all verksamhet under de nederländska skattereglerna. 0% -taxan gäller främst leverans och frakt av varor från Nederländerna till andra EU-länder, men kan också gälla vissa tjänster som tillhandahålls från Nederländerna.

Dessa kan också vara tjänster som är relaterade till gränsöverskridande transaktioner, till exempel transport av varor internationellt eller arbete på varor som ska exporteras. Denna taxa gäller också för alla internationella transporter av resenärer och passagerare. En intressant anmärkning: om du tillämpar momsavgiften på 0% har du fortfarande rätt att dra av moms på ditt kvartalsutdrag till de nederländska skattemyndigheterna.

Befrielse från moms: hur fungerar det?

Bredvid de tre distinkta momssatserna finns det också vissa företag och företagsaktiviteter samt sektorer som är helt undantagna från moms. Detta betyder (i enkla termer) att kunderna till sådana företag och organisationer inte behöver betala någon moms. Dessa företag, aktiviteter och sektorer är som följer:

• investeringsguld
• kollektivt förespråkande
• kompositörer, författare, serietecknare och journalister
• finansiella tjänster och försäkringar
• insamlingsaktiviteter
• hälsovård
• ungdomsarbete
• spelande
• matsalar
• barnomsorg
• leverans av lös tillgångar
• föreläsningar, utflykter och guidade turer
• utbildning
• fastigheter
• posttjänster
• radio och TV
• partnerskap (undantag för paraply)
• sociokulturella institutioner
• idrottsorganisationer och idrottsklubbar
• begravningsdirektörer

Denna omfattande lista finns också på webbplatsen för de nederländska skattemyndigheterna.

Mer speciella undantag

Bredvid de ovan nämnda standardundantagen finns det också ett antal extra undantag som leder till en mervärdesskattesats på 0%. De mest relevanta nämns alla nedan. Om du har en affärsidé inom någon av dessa sektorer är chansen stor att du inte behöver ta moms på dina kunder och kunder.

Sjukvårdssektorn

Alla medicinska yrken och konsultationer som enbart fokuserar på hälso- och sjukvård är undantagna från moms. Detta undantag gäller alla yrken som kan kategoriseras enligt Health Care Yrkeslagen (STOR). Detta undantag gäller alltså yrken som sjukvårdare, terapeuter, läkare, kirurger, allmänläkare, vårdhem, tandläkare och tandläkare.

Men kom ihåg att undantaget endast gäller om de tjänster som erbjuds ligger inom den professionella expertens område. Så en tandläkare kan inte använda 0% om han eller hon till exempel erbjuder psykologiska sessioner utan rätt akademisk examen och yrkeserfarenhet. Denna regel sträcker sig också till tredje part, eftersom vikarbyråer som tillhandahåller vårdpersonal måste ta ut den vanliga avgiften på 21%. Det senare gäller även personal som är registrerad i STORT register.

Digitala och onlinetjänster

Om du äger ett företag som levererar digitala tjänster som telekommunikation och sändning eller e-tjänster online, bestämmer platsen från vilken du levererar dessa vilken momssats som gäller och var den ska betalas:

• Om det är en holländsk kund gäller lämplig momssats.
• Om din kund är ett företag i ett EU-land kommer din kund att betala moms i sitt eget land och du debiterar 0% moms.
• Om din kund är en konsument som bor i ett EU-land kommer du att debiteras moms i enlighet med reglerna i konsumentlandet
• Om du har en kund i ett land utanför EU betalar du inte eller tar inte ut någon moms

Skattefri shopping

Du kanske känner till denna situation från olika nationella och internationella flygplatser: tax-free shopping. Denna situation gäller när du säljer varor till icke-EU-invånare: i så fall debiterar du inte moms på dina kunder. För att bevisa detta vid framtida deklarationer kan du använda en kopia av försäljningsfakturan som anger kundens referenser. En kontroll med kundens namn eller en kopia av hans eller hennes pass anses också vara bevis, i fallet med det senare måste du täcka medborgarnas servicenummer och kundens foto på grund av integritetslagstiftningen.

Insamlingsaktiviteter

Vissa insamlingsaktiviteter är också undantagna från moms, detta är fallet om aktiviteterna inleds för:

• Vårdorganisationer
• Ungdomsorganisationer
• Utbildningsorganisationer
• Organisationer av kollektivt intresse som välgörenhetsorganisationer
• Sportorganisationer
• Sociala och kulturella institutioner

Tänk på att det finns en gräns för det exakta beloppet du kan samla in för sådana organisationer. Om du överskrider denna gräns kan andra momssatser gälla.

Yrkesutbildning

Om du överväger att arbeta i Nederländerna som oberoende lärare eller för en privat skola, kan det finnas en möjlighet att dina tjänster är undantagna från moms. Dina tjänster måste ligga inom yrkesutbildningen och du måste också vara registrerad i det centrala registret över korta yrkesutbildningskurser (Centraal Register Kort Beroepsonderwijs, CRKBO).

Sportklubbar

De flesta tjänster som erbjuds av ideella idrottsklubbar och organisationer är också undantagna från moms. Tjänsterna måste vara nära relaterade till fysisk träning och / eller den faktiska idrottsutövningen.

Du kan titta på webbplatsen för de nederländska skattemyndigheterna för en omfattande lista över skattebefrielser.

Intercompany Solutions kan hjälpa dig med alla ekonomiska frågor

Om du planerar att etablera ett företag i Nederländerna måste du gå igenom mycket pappersarbete och separata åtgärder för att förverkliga detta. Vårt erfarna team kan hjälpa dig under denna process, eftersom vi kan hantera hela proceduren på bara några arbetsdagar. Vi är också alltid tillgängliga för att hjälpa dig med ekonomiska frågor och frågor. Kontakta oss för mer ingående information om våra tjänster.