Hur utvecklade länder samlar in skatter på Bitcoin
Uppdaterad 19 februari 2024
Under det senaste decenniet har virtuella valutor, som Bitcoin, Qtum, Litecoin och Ethereum, blivit alltmer populära. De används för närvarande som båda metoder för betalnings- och investeringsinstrument. Framväxten av kryptokurvor ledde till ett lagstiftningsvakuum som måste ersättas av adekvata föreskrifter.
Den nuvarande publikationen fokuserar på Bitcoin (den mest populära virtuella valutan) beskattningen. Bitcoins ersätter reala valutor och har ett reellt monetärt värde. Det innebär att de kan konverteras till amerikanska och australiska dollar, euro eller någon annan virtuell valuta. De flesta Bitcoin-transaktioner är anonyma och äger rum på Internet. Bitcoins är inte reglerade och beror inte på stöd från centralbanker och regeringar.
Även om Bitcoin-valutan under de flesta jurisdiktioner inte betraktas som lagligt betalningsmedel, vissa skattesystem erkänner dess betydelse och de respektive myndigheterna har föreslagit en särskild skattebehandling. Nedan följer en kort översikt över metoder för Bitcoin beskattning i USA, EU, Storbritannien, Tyskland, Australien och Japan.
Beskattning på Bitcoin i USA
För att samla federal skatt betraktar Förenta staternas intäktstjänst Bitcoin som egendom, inte som valuta. Alla transaktioner med Bitcoin beskattas i enlighet med de principer som gäller för fastighetsskatt. Därför måste detaljer om Bitcoin-transaktioner lämnas in till inkomsttjänsten för beskattning.
Skattebetalare som erbjuder tjänster eller betalade varor i Bitcoin måste rapportera hur mycket Bitcoin har fått i sina årliga avkastningar. Bitcoin-värdet beräknas med hänsyn till det verkliga värdet på marknaden i amerikanska dollar (växelkurs) vid mottagandet av betalningen.
Om skattebetalaren använder kryptocurrency som en kapital tillgång (som investeringsfastighet såsom obligationer, aktier etc.) ska han / hon överväga eventuella skattepliktiga förluster eller vinster. Skattepliktiga vinster är resultatet av transaktioner där det mottagna värdet i dollar är högre än den virtuella valutans justerade bas. Alternativt uppkommer en förlust från transaktioner där det mottagna värdet i USD är lägre jämfört med den justerade basen för den virtuella valutan.
I Förenta staterna är personer som är involverade i gruvdrift av Bitcoins (validerande transaktioner och upprätthållande av en huvudbok) också skyldiga att betala skatt. Vid framgångsrik gruvdrift måste de lägga till värdet av minskade Bitcoins till sin totala årsinkomst.
Underlåtenhet att uppfylla skattekraven för virtuella valutor kan leda till påföljder. Överensstämmelse med de amerikanska skattebestämmelserna och en korrekt bedömning av skatter relaterade till Bitcoin-transaktioner kan uppnås genom underhåll av detaljerade register.
Bitcoin -beskattning i EU
I 2015 fastslog Högsta domstolen i Europeiska unionen att transaktioner i Bitcoin inte ska belastas med moms i samband med lagstiftningsbestämmelserna för transaktioner i sedlar, mynt och valutor som betalningsmedel. Därför anser EG-domstolen Bitcoin som en valuta snarare än egendom.
Även om Bitcoin-transaktionerna inte är föremål för moms, kan de medföra andra skatter, till exempel på inkomst eller kapitalvinster. Bitcoin behandlas annorlunda för beskattning beroende på EU-medlemsstat.
Storbritannien
Storbritannien behandlar Bitcoin på samma sätt som utländska valutor. Bitcoin-transaktioner omfattas av reglerna för beskattning av valutaförluster och vinster. Å andra sidan kan transaktioner med Bitcoin som anses "spekulativa" vara befriade från skatter. Informationen om åtgärder för skattehantering i samband med transaktioner i Bitcoin som tillhandahålls av den lokala skattemyndigheten (HMRC) är ganska vagt. Det innebär att sådana utbyten ska behandlas från fall till fall, beroende på de särskilda omständigheterna och de etablerade fakta.
Tyskland
Sedan 2013 har landet behandlat Bitcoin som privata pengar. Även om den virtuella valutan är skattskyldig med en räntesats på 25 procent för realisationsvinster, är skatten endast avgiftsbelagd om Bitcoin-vinsten ackumuleras under 1 år efter det att den virtuella valutan har tagits emot. Därför är skattebetalare som innehar Bitcoin i mer än ett år inte ansvariga för skatt på realisationsvinster. I det här fallet betraktas eventuella virtuella valutatransaktioner som privatförsäljning som inte är skattskyldig. I Tyskland behandlas Bitcoin på ett sätt som liknar aktier, aktier och andra investeringar.
Skatter på Bitcoin i Japan
Landet erkänner Bitcoin officiellt som betalningsmetod. Sedan juli 01, 2017 är valutan inte föremål för konsumtionsskatt. Japan betraktar virtuella valutor som värden som liknar tillgångar. Som sådana kan de överföras digitalt eller användas för betalning. Därför behandlas vinst från handel i Bitcoin som företagsinkomst och genererar skatteskulder för realisationsvinster och intäkter.
Bitcoin skatter i Australien
Landet betraktar alla transaktioner i Bitcoin eller någon annan virtuell valuta som bytesavtal. Det nationella skattesystemet känner igen Bitcoin som en tillgång som genererar vinster snarare än som en utländsk valuta eller pengar. Alla Bitcoin-transaktioner måste dokumenteras, registreras och dateras korrekt. Mottagna betalningar måste deklareras i australiska dollar på samma sätt som normalinkomst.
Personliga transaktioner med Bitcoin är befriade från skatter om de uppfyller följande villkor:
1.) Den virtuella valutan används för köp av tjänster eller varor avsedda för personliga ändamål
2.) transaktionsvärdet är under 10 000 AUD.
Bitcoin utbyte och gruvdrift i syfte att bedriva verksamhet är beskattningsbar som aktiehandel.
Slutsats
Den rättsliga ramen för Bitcoin beskattning varierar med jurisdiktion. Vissa länder (EU: s medlemsstater) uppfattar Bitcoin som en valuta medan andra (Australien, USA) erkänner det som en tillgång eller egendom. Då finns det jurisdiktioner, som Japan, som har antagit en mellanliggande strategi och definierar Bitcoin som ett värde, som liknar en tillgång.
Om du vill få mer information om Bitcoin-beskattningen i de olika EU-medlemsstaterna eller hur du startar en European Cryptocurrency verksamhet vänligen kontakta våra juridiska rådgivare. Du kan också Läs om cryptocurrency regler i Nederländerna.
