Behövs en lokal nederländsk regissör?

Uppdaterad 19 februari 2024

Är en lokal nederländsk direktör skyldig att införliva en nederländsk BV?

Nej, det är inte ett krav att ha en lokal holländsk regissör att inrätta en nederländsk BV. Faktum är att de flesta av våra kunder är icke-nederländska invånare. 

Om du är ett litet eller medelstort företag, eller om du har ett tydligt mål för din nederländska affärsverksamhet. Det är sannolikt inte så relevant att överväga innehållskraven för bolagsskatt. Vi har inte sett ett fall hos våra kunder där substanskrav påverkat bolagsskatten.

Om du förväntar dig en vinst på över 250.000 XNUMX € per år rekommenderar vi en konsultation med en av våra skatterådgivare för att fastställa det bästa sättet att strukturera ditt företag för skatt, ersättning till styrelseledamöter och utdelningar. 

Din momsläge bestäms vid ansökan om momsnummer, ibland accepteras det automatiskt. Ibland behöver du svara på ytterligare frågor. I alla fall av faktiska mervärdesskattepliktiga aktiviteter i Nederländerna har vi sett att våra kunder fått ett momsnummer.

Juridisk information om substans av en nederländsk BV (Var är nederländsk BV officiellt skatt bosatt?)

I artikel 2 i den nederländska bolagsskattelagen anges att en BV som ingår i Nederländerna alltid är bosatt att ha sitt hemvist i Nederländerna. Det innebär att den nederländska BV alltid måste lämna in bolagsskatteavkastning i Nederländerna och publicera sin årliga redovisning.

Undantaget är i de fall två länder kräver samma skatt. Detta kan hända i vissa specifika scenarier där ett företag bildas i Nederländerna på grund av lägre skatter, medan verksamheten fortfarande utförs i det land där direktören är bosatt. För att lösa dessa tvister och ge klarhet i frågan har Nederländerna gjort avtal med många länder i form av Dubbelskatteavdrag. 

Nederländernas skattekontor är av den allmänna uppfattningen att alla bolag som är registrerade i Nederländerna är bosatta här för bolagsskatten. Vi kallar detta "territorialitetsprincipen". Därför anses företagets säte alltid vara baserad i Nederländerna, även i tvister om dubbelbeskattningsavtal.

Vi har inte sett några fall tidigare bland våra kunder där dubbelskatteavtal och substans är relevant för bolagsskatten. Om du tjänar mer än 250.000 XNUMX € per år rekommenderar vi i alla fall en konsultation med våra skatterådgivare. Våra skatterådgivare kan rådgöra med dig om: Styrelsearvoden, skatteoptimering, den bästa företagsstrukturen för dig, dubbelskatteavtal, utdelningsskatt och mycket mer.

Varför hör jag om de nederländska regissörens substansbehov?

Vissa holländska företag tillgodoser sina tjänster riktade mot multinationella företag och företag som använder Nederländerna som holdingbolag eller förmedlande innehav. Innehavet kan vara av immateriella rättigheter, royalties eller aktier. Ett av de främsta syftet med sådana strukturer är ofta användningen av de omfattande skatteavtal som Nederländerna har med andra länder.

Till exempel: Ett företag, som Starbucks.
Starbucks kan besluta att samla in utdelningen från alla sina världsomspännande dotterbolag genom ett holdingbolag i Nederländerna. Eftersom Nederländerna har det mest omfattande dubbelskatteavtalssystemet i världen. Därmed undviks kostsamma dubbelskatter vid utdelningen.

Om ditt företag inte är beroende av ett sådant dubbelbeskattningsavtal. Du är sannolikt opåverkad för bolagsskatt om du är en icke-nederländsk bosatt regissör.

Många skatterådgivare har liten erfarenhet av små och medelstora företagares vardag. Där ämnesbestämmelserna sällan påverkar dem. Skattelagstiftningen tar främst sikte på "letter-of-the-law"-situationer där verkligt missbruk av skatteavtalen förekommer, till exempel med vissa multinationella företag med skattestrukturer som saknar meningsfull substans.

Kort sagt, om du vill vara 100 % säker på att ditt företag är beskattat i Nederländerna, skulle innehållsnivån och aktiviteterna i Nederländerna behöva styrka det. Det är dock osannolikt att du kommer att påverkas av ämneskraven, om du inte gör betydande vinster.

Ämneskrav för stora företag (Skatteavtal skydd)

Vissa stora företag är beroende av en nederländsk enhet endast på ett skatteavtal. För att vara 100% säker på att det nederländska skatteämnet är tillräckligt, tenderar börsnoterade och stora multinationella företag, royaltyinnehav och liknande företag att anställa en holländsk direktör för minst 50% av styrelsen.

Vår erfarenhet är att i 99 % eller fler av fallen är mindre företag, handelsföretag och andra opåverkade av "substans"kravet att ha en lokal direktör. Vi har arbetat med över 1000+ företag av alla storlekar.

Om du är osäker på om ditt företag måste hitta en lokal direktör. Det är kanske bäst att för en konsultation med en av våra skatterådgivare om ämnen som ''dubbelt skatteundandragande'', ''Transferprissättning'', ''At Arms Length-principer'' och ''Avancerade skatteregler''.

Andra fall kan en nederländsk regissör vara till hjälp

Det kan visa sig användbart att ha en nederländsk bosatt direktör för att ansöka om ett lokalt bankkonto eller ett lokalt momsnummer. I de allra flesta fall där verklig affärsverksamhet äger rum i Nederländerna kommer detta att visa sig vara framgångsrikt utan en lokal direktör.

Ämne för moms

Momsreglerna (att ansöka om momsnummer) omfattas inte av samma regelverk som bolagsskatten. Skatteinspektörerna kommer att fatta ett eget beslut utifrån varje enskilt företag. Enligt vår erfarenhet bör detta inte vara ett problem om du har faktisk momspliktig verksamhet och verksamhet i Nederländerna.

Relevanta aspekter som en inspektör kommer att överväga för momsansökan:

• Vad är företagets verksamhet? (Till exempel köpa jordbruksvaror i Nederländerna och leverera dem över hela världen).
• Var sker denna aktivitet? (Är varor eller tjänster skickade till eller från nederländska leverantörer, eller till eller från nederländska kunder?)
• Vilken substans har företaget i Nederländerna? (Personal? Ett lager? Leverantörer? Kunder? Ett kontor? Servrar för sin webbplats? Etc.)
• Var drivs företaget från? (Har det ett (virtuellt) kontor i Nederländerna?)
• Var ligger regissören? (Är det meningsfullt att detta företag ska drivas på distans?)
• Är företagets verksamhet betraktad som en riskkategori för momsbedrägeri?
• Varför är detta företag baserat i Nederländerna?

Registrering av utländskt momsnummer i Nederländerna

Om ditt företag inte anses vara baserat i Nederländerna, för momsen. Du kommer att kunna få ett momsnummer för utländska (kontrollerade) företag. Vad betyder detta och hur påverkar detta ditt företag?

Ditt utländska momsnummer kan registreras under adressen till ditt utländska holdingbolag, eller adressen till din direktör. 

Det utländska momsregistreringsnumret kommer att behandlas på samma sätt i följande situationer:

• Säljer varor och tjänster i Nederländerna och Europa
• Köper varor i Nederländerna och Europa för handel

Det utländska momsregistreringsnumret kommer att behandlas annorlunda i följande situationer:

• Det utländska momsnumret kommer att behandlas annorlunda när du köper tjänster för ditt nederländska företag. 
• Det utländska momsnumret kommer att behandlas annorlunda när du köper (till exempel) en företagsbärbar dator.

Resultatet är att dina leverantörer måste fakturera dig med 0 % moms när de tillhandahåller tjänster till dig.