Den nederländska "Anti-Money Laundering and Terrorist Financing Act" – och hur man följer

Uppdaterad 22 februari 2024

När du strävar efter att starta ett företag utomlands bör du ta hänsyn till att du kommer att utsättas för helt nya internationella lagar och förordningar, som ofta är mycket annorlunda än de som är vanliga i ditt hemland. Det betyder att du alltid bör undersöka det land du vill etablera ett nytt företag i, eftersom du måste följa nationella och internationella lagar om du vill driva ett framgångsrikt och juridiskt korrekt företag. Det finns några viktiga nederländska lagar som gäller för (vissa) företagare. En sådan lag är lagen mot penningtvätt och finansiering av terrorism (”Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme”, Wwft). Den här lagens natur är ganska tydlig när man tittar på dess titel: den är avsedd att förhindra penningtvätt och finansiering av terroristorganisationer genom att starta eller äga ett holländskt företag. Tyvärr finns det fortfarande kriminella organisationer runt omkring som försöker kanalisera pengar på tvivelaktiga sätt. Denna lag syftar till att förhindra sådan verksamhet, eftersom den också säkerställer att nederländska skattepengar hamnar där de hör hemma: i Nederländerna. Om du är intresserad av att starta ett holländskt företag (eller om du redan äger ett sådant företag) som vanligtvis handlar om kassaflöden eller köp och försäljning av (dyra) varor, så kommer Wwft även att gälla för dig som företagare .

I den här artikeln kommer vi att beskriva Wwft, förse dig med alla nödvändiga detaljer och även förse dig med en checklista för att ta reda på om du följer lagen. På grund av påtryckningar från Europeiska Unionen (EU) måste flera nederländska tillsynsmyndigheter, såsom DNB, AFM, BFT och Belastingdienst Bureau Wwft, övervaka efterlevnaden mer strikt genom att använda Wwft och sanktionslagen. Dessa nederländska regler gäller inte bara för stora börsnoterade finansinstitut och multinationella företag, utan även för små och medelstora företag som tillhandahåller finansiella tjänster, såsom kapitalförvaltare eller skatterådgivare. Speciellt för dessa mindre företag kan Wwft verka lite abstrakt och svårt att följa. Bredvid det. Regelverket kan också verka ganska skrämmande för mindre erfarna företagare, varför vi vill förtydliga alla krav så att du vet var du står.

Vad är lagen mot penningtvätt och finansiering av terrorism och vad betyder den för dig som företagare?

Den nederländska lagen mot penningtvätt och finansiering av terrorism syftar främst till att förhindra penningtvätt av kriminella, med pengar som tjänats in genom olaglig verksamhet, via due diligence utförd av banker och andra finansinstitutioner. Dessa pengar kunde ha tjänats in genom olika skändliga kriminella aktiviteter, såsom människo- eller droghandel, bedrägerier och inbrott, bland annat. När brottslingar sedan vill sätta pengarna i laglig cirkulation spenderar de i allmänhet dem på alltför dyra inköp, som hus, hotell, yachter, restauranger och andra föremål som kan "tvätta" pengarna. Ett annat mål med regelverket är att förhindra finansiering av terrorister. I vissa fall får terrorister pengar från individer för att fortsätta sina aktiviteter, ungefär som politiska kampanjer subventioneras av rika individer. Självklart är regelbundna politiska kampanjer lagliga, medan terrorister verkar illegalt. WWft ger därmed mer insikt i illegala finansiella flöden och risken för penningtvätt och finansiering av terrorism begränsas på detta sätt.

Wwft kretsar främst kring kundkännedom och en rapporteringsskyldighet för företag när de upptäcker konstiga aktiviteter. Det betyder att det är oerhört viktigt att veta vem du gör affärer med och att kartlägga dina nuvarande relationer. Detta hindrar dig från att oväntat göra affärer med ett företag eller en individ, som finns på en så kallad sanktionslista (vilket vi kommer att förklara i detalj senare i denna artikel). Lagen föreskriver inte ordagrant hur du ska genomföra denna kundkännedom, men den föreskriver det resultat som utredningen ska leda till. Det behöver inte sägas att du som företagare bestämmer vilka åtgärder du vidtar i samband med kundkännedom. Detta beror på risken för penningtvätt eller terrorismfinansiering av en viss kund, affärsrelation, produkt eller transaktion. Du uppskattar denna risk själv genom att införa en solid due diligence-process närhelst du strävar efter att attrahera nya kunder. Helst bör denna process vara både grundlig och praktisk, vilket gör det lättare för dig att skanna nya kunder inom rimlig tid.

De typer av företag som har direkt att göra med Wwft

Som vi redan kort diskuterat ovan, gäller WWft inte för alla företag i Nederländerna. Till exempel kommer en bagare eller en secondhandbutiksägare inte att riskera att hantera kriminella organisationer som vill tvätta pengar via sitt företag på grund av de låga priserna på de produkter som erbjuds. Att tvätta pengar på det sättet skulle innebära att den kriminella organisationen skulle behöva köpa hela bageriet eller butiken, och det skulle helt enkelt väcka för mycket uppmärksamhet. Därför gäller WWft i princip bara för företag och privatpersoner som hanterar stora finansiella flöden och/eller köp och försäljning av dyra varor. Några tydliga exempel är:

• Banker
• Mäklare
• notarier
• Skatterådgivare
• revisorer
• advokater
• Anställda i det offentliga området
• (Dyra) bilförsäljare
• Konsthandlare
• Smyckebutiker
• Populära restauranger och hotellkedjor
• Alla andra verksamheter och organisationer där stora summor kontanter kan flöda igenom utan att skattemyndigheten märker avvikelser.

Dessa tjänsteleverantörer och företag har generellt sett en bra bild av sina kunder på grund av deras arbete. De har också ofta att göra med stora summor pengar. Därför kan de aktivt förhindra brottslingar från att använda deras tjänster för att tvätta pengar eller betala för terrorism, genom att undersöka nya klienter och se till att de vet vem de har att göra med. De exakta institutionerna och personerna som omfattas av denna lag anges i artikel 1a i Wwft.

De institutioner som övervakar WWft

Det finns flera holländska institutioner som arbetar tillsammans för att kunna övervaka den korrekta tillämpningen av denna lag. Detta är uppdelat efter sektor, för att säkerställa att tillsynsorganisationen är bekant med arbetet i de företag och organisationer som de övervakar. Listan är som följer:

• Finansministeriet ansvarar för att skapa policyer och regler mot penningtvätt och finansiering av terrorister. För varje sektor kontrollerar en handledare om alla parter följer Wwft.
• Justitie- och säkerhetsministeriet ansvarar gemensamt för att skapa policyer och regler mot penningtvätt och finansiering av terrorister. För varje sektor kontrollerar en handledare om alla parter följer Wwft.
• Bureau of Supervision Wwft vid de nederländska skattemyndigheterna övervakar mäklare, värderingsmän, handlare, pantbanker och hemvistleverantörer. Det är parter som gör det möjligt att göra affärer från en annan adress än din hem- eller företagsadress, eller erbjuda en postadress för din affärsverksamhet. Detta gör det lättare för enskilda att vara anonyma, varför detta är markerat.
• Den holländska banken övervakar alla banker, kreditinstitut, växlingsinstitut, institut för elektroniska pengar, betalningsinstitut, livförsäkringsbolag, förvaltningskontor och hyresvärdar av skåp.
• Den nederländska myndigheten för finansmarknader övervakar värdepappersföretag, investeringsinstitut, banker och finansiella tjänsteleverantörer som tecknar livförsäkring.
• Finansinspektionen övervakar revisorer, skatterådgivare och notarier.
• Det holländska advokatsamfundet övervakar advokater.
• Spelmyndigheten utövar tillsyn över spelkasinon.

Som du kan se är de övervakande institutionerna väl matchade med de organisationer och företag de övervakar, vilket möjliggör ett specialiserat tillvägagångssätt. Detta gör det också mycket lättare för företagsägare att kontakta någon av dessa tillsynsinstitutioner, eftersom de i allmänhet vet allt om sin specifika nisch och marknad. Om du är osäker på vilka steg du behöver ta kan du alltid kontakta någon av dessa institutioner för hjälp och råd.

Vilka specifika skyldigheter är kopplade till WWft när du är en nederländsk företagsägare?

Som vi kort diskuterade ovan, när du faller under de kategorier av företag som specifikt nämns i artikel 1a i Wwft, är du skyldig att undersöka dina kunder och var deras pengar kommer ifrån, genom kundkännedom. Om du ser något utöver det vanliga måste du rapportera ovanliga transaktioner. För att kunna följa dessa regler måste du förstås veta vad due diligence enligt Wwft egentligen innebär. När det gäller kundkännedom måste institutioner som faller under WWft alltid undersöka följande information:

• Deras klients identitet
• Källan till deras klients pengar
• Vad exakt lägger kunderna sina pengar på?

Du är inte bara skyldig att undersöka dessa frågor, utan du måste också kontinuerligt övervaka dina kunders framsteg i dessa ämnen. Detta kommer bland annat att ge dig som organisation nödvändig insikt om ovanliga betalningar från kunder. Det korrekta sättet att utföra due diligence är dock helt upp till dig, det finns inga strikta standarder som nämns. Det beror till stor del på dina nuvarande processer, hur du kan implementera due diligence för att passa dessa processer och hur många personer som kommer att kunna utföra due diligence. Sättet du genomför detta på beror också på den specifika klienten och de potentiella risker som du som institution ser. Om due diligencen inte ger tillräcklig klarhet får tjänsteleverantören inte utföra något arbete åt kunden. Så slutresultatet måste alltid vara avgörande för att förhindra att olagliga aktiviteter underlättas via ditt företag.

Definitionen av ovanliga transaktioner förklaras

För att kunna genomföra due diligence är det logiskt sett viktigt att veta vilken typ av ovanliga transaktioner du är ute efter. Alla ovanliga transaktioner är inte olagliga, så det är viktigt att känna till skillnaden innan du anklagar en klient för något som de aldrig har gjort. Detta kan kosta dig kunder, så försök att vara balanserad i ditt tillvägagångssätt för att följa lagen, men ändå lyckas vara attraktiv för potentiella kunder som institution. Du vill trots allt fortsätta göra vinster. Ovanliga transaktioner inkluderar vanligtvis (stora) insättningar, uttag eller betalningar som inte passar in i den normala processen för ett konto. Huruvida en betalning är ovanlig avgör institutet utifrån en lista över risker. Denna lista varierar beroende på institution. Några vanliga risker som de flesta institutioner och företag är ute efter är:

• Ovanligt stora kontantuttag, insättningar och kontantbetalningar
• Växlingstransaktioner av ovanligt stora belopp
• Stora transaktioner som inte kan förklaras av en kunds ordinarie affärsverksamhet
• Betalningar till ett högriskland eller en krigszon
• Transaktioner som syftar till att förvärva ovanliga varor eller produkter, utöver de vanliga förvärven.

Det här är en ganska grov lista, eftersom det är de allmänna grunderna som varje företag bör hålla utkik efter. Om du vill ha en mer omfattande lista bör du kontakta det tillsynsinstitut som din egen organisation faller under, eftersom de förmodligen kan erbjuda en mer omfattande sammanfattning av ovanlig kundaktivitet att titta på.

Vad kan kunder förvänta sig när det gäller due diligence i enlighet med Wwft?

Som vi redan förklarat utförligt, tvingar WWft institutioner och företag att känna till och undersöka varje kund. Detta innebär att nästan alla kunder måste hantera standard kundkännedom. Detta gäller närhelst du vill bli kund på en bank, eller ansöka om ett lån, eller göra ett köp med en rejäl prislapp — aktiviteter relaterade till pengar i alla fall. Banker och andra institutioner som erbjuder tjänster som faller under Wwft, kan be dig om en giltig form av identifiering till att börja med, så att de vet din identitet. På så sätt kan institutioner vara säkra på att du är den person som de potentiellt gör affärer med. Det är upp till institutionerna att avgöra vilket identitetsbevis de begär. Till exempel kan du ibland bara tillhandahålla ett pass och inte ett körkort. I vissa fall ber de dig att ta en bild med ditt ID och aktuellt datum, för att säkert veta att du är den som skickar förfrågan och att du inte stal någons identitet. Många kryptovalutabörser fungerar på detta sätt. Institutioner är enligt lag skyldiga att hantera din information korrekt, vilket innebär att de inte får använda informationen du lämnar för andra ändamål. Regeringen har tips för att du ska kunna utfärda en säker kopia av din legitimation.

En institution eller ett företag som faller under Wwft, kan också alltid be dig om en förklaring till en viss betalning som de finner ovanlig. Den (finansiella) institutionen kan fråga dig var dina pengar kommer ifrån, eller vad du ska använda dem till. Tänk till exempel på ett stort belopp som du satt in på ditt konto, medan det inte är en vanlig eller normal aktivitet för dig. Tänk därför på att frågor från institutioner kan vara mycket direkta och känsliga. Ändå, genom att ställa dessa frågor, fullgör hans särskilda institution sin uppgift att undersöka ovanliga betalningar. Observera också att alla institutioner kan begära uppgifter oftare. Till exempel för att hålla sin databas uppdaterad, eller för att kunna genomföra kundkännedom. Det är upp till institutionen att avgöra vilka åtgärder som är rimliga för detta ändamål. Dessutom, om en institution rapporterar ditt ärende till Financial Intelligence Unit (FIU), kommer du inte att meddelas omedelbart. Finansiella institutioner och tjänsteleverantörer har tystnadsplikt. Det innebär att de inte får informera någon om anmälan till Financial Intelligence Unit. Inte ens du. På så sätt hindrar instituten kunder från att i förväg veta att finansunderrättelseenheten kan utreda misstänkta transaktioner, vilket kan göra det möjligt för dessa kunder att ändra transaktioner eller ångra vissa transaktioner, för att försöka undvika konsekvenserna av deras handlingar.

Kan du vägra kunder eller avsluta affärsrelationen med kunder?

En fråga vi får ganska ofta är om en institution eller organisation kan vägra en kund, eller säga upp en redan existerande relation eller kontrakt med en kund. Om det finns några avvikelser, till exempel i en ansökan, eller i en kunds senaste verksamhet som handlar med denna institution, kan vilken finansiell institution som helst besluta att en affärsrelation med denna kund är för riskabel. Det finns vissa standardfall där detta är sant, till exempel när en klient inte tillhandahåller några eller otillräckliga uppgifter när de efterfrågas, tillhandahåller felaktiga ID-uppgifter eller uppger att de vill vara anonyma. Detta gör det mycket svårt att utföra någon due diligence alls, eftersom det finns en minsta mängd data som behövs för att identifiera någon. En annan stor röd flagga är när man står på en sanktionslista, till exempel den nationella sanktionslistan för terrorism. Detta flaggar dig som ett potentiellt hot, och detta kan innebära att många institutioner vägrar dig från början, på grund av den risk du potentiellt utgör för deras företag. Om du någonsin har varit inblandad i någon form av (finansiell) brottslig verksamhet, kom ihåg att det kommer att vara mycket svårt att antingen bli kund hos en finansiell institution, eller starta en sådan organisation för dig själv i Nederländerna. I allmänhet kan bara någon med en helt ren platta göra detta.

Vad ska man göra när en institution eller finansunderrättelseenheten inte hanterar dina personuppgifter korrekt

Alla institutioner, inklusive FIU, måste hantera personuppgifter korrekt, förutom att ha de korrekta skälen att överhuvudtaget använda uppgifterna. Detta framgår av Privacy Act General Data Protection Regulation (GDPR). Kontakta först din finansiella tjänsteleverantör om du inte håller med om ett beslut baserat på Wwft, eller om du har ytterligare frågor. Är du inte nöjd med svaret och vill du lämna in ett klagomål? Om du anser att dina personuppgifter används på ett sätt som strider mot integritetslagar och regler, kan du lämna in ett klagomål till den nederländska dataskyddsmyndigheten. I ett sådant fall kan den senare undersöka integritetsklagomålet.

Hur man som företagare följer reglerna i Wwft

Vi kan förstå att sättet att följa denna lag är ganska omfattande och mycket att ta i. Om du för närvarande är ägare till ett företag eller en institution som faller under Wwft är det mycket viktigt att du håller dig till reglerna. Om du inte gör det, finns det en stor risk att du kan bli solidariskt ansvarig för alla kriminella aktiviteter som sker med din institutions "hjälp". Du har i grunden skyldighet att utföra due diligence och känner dina klienter, eftersom okunnighet inte kommer att tolereras, på grund av att genom att utföra due diligence är ovanliga aktiviteter förutsebara. Därför har vi skapat en lista över steg du kan vidta för att följa den nederländska lagen mot penningtvätt och finansiering av terrorism. Om du följer detta är chansen att sugas in i någons illegala aktiviteter nära noll.

1. Bestäm om du är föremål för Wwft som institution

Det första steget är uppenbarligen att avgöra om du är en av institutionerna som faller under Wwft. På grundval av termen "institution" listar artikel 1(a) i Wwft vilka partier som faller under denna lag. Lagen gäller bland annat banker, försäkringsbolag, investeringsinstitut, förvaltningskontor, revisorer, skatterådgivare, förvaltningskontor, advokater och notarier. Du kan se artikel 1a, som anger alla skyldiga institutioner, på denna sida. Är du osäker kan du alltid kontakta Intercompany Solutions för att klargöra om Wwft gäller för ditt företag.

2. Identifiera dina kunder och verifiera de angivna uppgifterna

När du får en ny ansökan från en kund måste du be dem om deras identitetsuppgifter innan du börjar erbjuda dina tjänster. Du måste fånga och spara denna data också. Bestäm att den angivna identiteten matchar den faktiska identiteten innan du påbörjar tjänsten. Om kunden är en fysisk person kan du be om pass, identitetskort eller körkort. När det gäller ett holländskt företag bör du be om ett utdrag från den holländska handelskammaren. Om det är ett utländskt företag, se om de också är etablerade i Nederländerna, eftersom du också kan be om ett utdrag från handelskammaren. Är de inte etablerade i Nederländerna? Be sedan om tillförlitliga dokument, data eller information som är vanligt i internationell trafik.

3. Identifiera den ultimata verkliga ägaren (UBO) för en juridisk person

Är din klient en juridisk person? Sedan måste du identifiera UBO och verifiera deras identitet också. UBO är en fysisk person som kan utöva mer än 25 % av aktierna eller rösterna i ett företag, eller är förmånstagare av 25 % eller mer av tillgångarna i en stiftelse eller trust. Du kan läsa mer om Ultimate Beneficial Owner i den här artikeln. Att ha "betydande inflytande" är också en punkt där någon kan vara en UBO. Dessutom bör du undersöka din klients kontroll och ägarstruktur. Vad du behöver göra för att fastställa UBO beror på risken du har uppskattat. I allmänhet är UBO den person (eller personer) som har störst inflytande i företaget och kan därför hållas ansvarig för eventuella kriminella eller illegala aktiviteter som uppstår. När du har uppskattat en låg risk räcker det i allmänhet att ha ett utlåtande undertecknat av kunden om riktigheten av den angivna identiteten för UBO. Vid en medel- eller högriskprofil är det klokt att göra ytterligare forskning. Du kan göra detta själv via internet, genom att fråga bekanta i kundens ursprungsland, genom att konsultera den holländska handelskammaren eller genom att lägga ut forskningen på en specialiserad byrå.

4. Kontrollera om klienten är en politiskt utsatt person (PEP)

Undersök om din kund har eller har haft en viss offentlig tjänst utomlands nu eller fram till för ett år sedan. Involvera även familjemedlemmar och nära och kära. Kontrollera internet, den internationella PEP-listan eller någon annan pålitlig källa. När någon klassificeras som en PEP är chansen stor att de har kommit i kontakt med vissa typer av individer, till exempel personer som erbjuder mutor. Det är viktigt att veta om någon är känslig för mutor, eftersom detta kan vara en potentiell röd flagga angående risken för kriminella och/eller illegala aktiviteter.

5. Kontrollera om klienten finns på en internationell sanktionslista

Utöver att kontrollera någons PEP-status är det också nödvändigt att söka efter klienter på internationella sanktionslistor. Dessa listor innehåller individer och/eller företag som har varit inblandade i kriminella eller terroristiska aktiviteter tidigare. Detta kan ge dig en uppfattning om någons bakgrund. I allmänhet är det klokt att vägra någon som nämns på en sådan lista på grund av deras flyktiga natur och det hot detta kan utgöra för ditt företag.

6. (Fortlöpande) riskbedömning

Efter att du har identifierat och kontrollerat en klient är det också oerhört viktigt att hålla dig uppdaterad om deras aktiviteter. Det betyder att du kontinuerligt bör övervaka deras transaktioner, särskilt när något verkar ovanligt. Bilda en rationell uppfattning om syftet och arten av affärsrelationen, transaktionens karaktär och resursernas ursprung och destination för att göra en riskbedömning. Se också till att du får information från din kund. Vad vill din kund ha? Varför och hur vill de detta? Är deras handlingar meningsfulla? Även efter den första riskbedömningen måste du fortsätta att vara uppmärksam på din klients riskprofil. Kontrollera om transaktioner avviker från din kunds normala beteendemönster. Uppfyller din kund fortfarande den riskprofil du har upprättat?

7. Vidarebefordrade kunder och hur man hanterar detta

Om din kund presenteras för dig av en annan rådgivare eller kollega inom ditt företag kan du ta över identifiering och verifiering från den andra parten. Men du behöver kontrollera om identifiering och verifiering har gjorts korrekt av andra kollegor, så begär detaljer om detta, för när du väl tar över en kund eller ett konto är det du som är ansvarig. Detta innebär att du måste utföra stegen själv för att vara säker på att du har utfört den nödvändiga due diligence. En kollegas ord räcker inte, se till att du har bevisen.

8. Vad ska du göra när du ser en ovanlig transaktion?

När det gäller objektiva indikatorer kan du konsultera din lista över indikatorer. Om indikatorerna verkar ganska subjektiva bör du lita på ditt professionella omdöme, eventuellt i samråd med kollegor, en övervakande yrkesorganisation eller en konfidentiell notarie. Se till att du registrerar och sparar dina funderingar. Om du drar slutsatsen att transaktionen är ovanlig måste du utan dröjsmål rapportera den ovanliga transaktionen till finansunderrättelseenheten. Inom ramen för Wwft är Financial Intelligence Unit Nederländerna den myndighet där du ska rapportera misstänkta transaktioner eller kunder. Ett institut ska underrätta enheten för finansiell information om alla ovanliga transaktioner som görs eller planeras att göras omedelbart efter det att transaktionens ovanliga karaktär har blivit känd. Du kan enkelt göra detta via en webbportal.

Intercompany Solutions kan hjälpa dig med att upprätta en due diligence-policy

Den absolut viktigaste aspekten av Wwft är att veta vem du gör affärer med. Genom att följa de ovannämnda stegen kan du skapa en relativt enkel policy som uppfyller de juridiska kraven som ställs av Wwft. Insikt i rätt information, registrering av vidtagna steg och tillämpning av en enhetlig policy är avgörande för att snabbt och effektivt kunna ta upp riskfyllda och ovanliga beteenden. Ändå händer det fortfarande för ofta att compliance officerare och compliance-anställda arbetar manuellt, så de gör mycket onödigt arbete. Vi råder dig att fundera över möjligheten att utveckla ett enhetligt arbetssätt inom din organisation. Om du för närvarande funderar på att starta ett företag som faller under den juridiska ramen för Wwft, kan vi hjälpa dig med hela registreringsprocessen för företaget i Nederländerna. Detta tar bara några arbetsdagar, så du kan börja göra affärer nästan omedelbart. Vi kan också hantera några extra uppgifter åt dig, som att skapa ett holländskt bankkonto och peka dig på intressanta partners. Kontakta oss gärna med alla frågor du kan ha. Vi kommer att svara på din fråga så snart som möjligt, men vanligtvis inom bara några arbetsdagar.

Källor:

https://www.rijksoverheid.nl/onderwerpen/financiele-sector/aanpak-witwassen-en-financiering-terrorisme/veelgestelde-vragen-wwft